中国养老保险制度改革：从FDC层次向NDC层次转换_保险学论文.docVIP

中国养老保险制度改革：从FDC层次向NDC层次转换_保险学论文 中国养老保险制度改革：从FDC层次向NDC层次转换_保险学论文 内容提要：中国养老保险制度目前仍然采用现收现付制的DB计划。1995年中国政府已决定建立多层次养老保险模式，其中第二层次为FDC计划。但目前的情况表明，上述改革思路面临重重困难。本文认为NDC计划是中国养老保险制度更为合理的选择。 　　关键词：养老保险制度 人口 老龄化 现收现付 　　在未来几十年里，中国总人口的增长速度将趋于减缓，但是老年人口的增长速度却不断提高。中国的老年赡养率将由1999年的0.11上升到2030的0.25（Wangetal，2001）。退休比率在1978年仅为0.03，而2001年则上升到0.29，那么，在不改变退休年龄的情况下，该比率在 2030年将增至0.55（KeranampCheng，2002）。另外，由于中国的独生子女政策和预期寿命的增加，一对夫妇必须赡养两对父母，甚至一个或者几个祖父母。再加之越来越多的农村人口涌人城市，从而使得以前的家庭保障制度开始破碎——家庭保障制度是中国传统意义上最为主要的老年保障形式（Friedman，James，KaneampQueisser，1996；McCarthyampZheng，1996）。 　　在由计划经济向市场经济转轨的过程中，中国的现收现付DB计划在1990年代中期之前已经难以满足迅速增加的老年人口的需要。当前，中国转而求助于多层次的养老保险模式，第一层次为强制性的现收现付DB计划，第二层次为强制性的个人FDC计划。但是，人们并未就如何从旧的现收现付DB计划转向新的NDC层次模式这一问题达成共识。本文将就NDC这一创新模式的潜在优势进行论述。 　　在新中国建立之前，中国的老年保障是家庭成员之间的责任。1951年中国开始建立覆盖城镇职工的老年保障制度。从1953年到1969年，养老金由企业按3％的比例缴费形成，其中30％进入国家统筹基金，剩下的70％进入地方统筹基金，工会（养老基金管理机构）则将养老金分配给当前的退休工人（Davis，1988；takayama，2002）。养老保障制度覆盖了国有企业、政府机构以及城市大型集体企业的职工。部分原因是由于在1970年代初期之前，劳动力非常的年轻，退休人员很少。在1969年，由于工会组织被取消，中国的养老保障制度开始趋于分散，具有养老准备金性质的国家统筹基金被挪为它用（Sin，2000）。因此，中国的养老保险制度完全变成以企业单位为基础的现收现付DB计划，每一家国有企业都将为它的每个退休职工提供养老金（Davis，1988）。另外，国有企业还为职工提供大量其他形式的补贴（如住房、医疗等等）。职工的养老金替代率约为其退休前收入的80％。但是，在较长时期中，养老金一直没有指数化调节杉[制。为此，在高通货膨胀时期，养老金的实际购买力大大减弱（Lecjie，2000；West，1997）。 　　自1978年以来由于中国开始建立市场经济体制，大量国有企业的生产力开始出现分化：从而导致养老金待遇水平也出现较大的差异。在1980年代初，缺乏统一和综合的养老保障制度已经成为一个严重的问题。它不仅对生产率产生消极的影响，并且已经成为劳动力流动的障碍。其原因在于当职工从一个单位转向另一个单位时，原单位的养老金却不能随之转移（Naughton，1995；Bottelier，2002）。 　　从1982年到2000年，中国政府推行一系列养老保险方案的改革试点，力图统一高度分散化的社会保障制度：并且将大量精力集中到地方政府的养老金账户上。该账户作用在于解决诸多国有企业面临的养老金不足问题，因为它们应该向业已退休的职工支付养老金，但现在职职工数量却在快速地缩减。政府希望通过新兴企业的缴费来弥补处于同一城市（省）的衰退行业的养老金债务。但是，当本地区的大多数企业都处于衰退行业时，该地区的养老金计划便面临普遍性的资金问题（James，2002）。 　　1995年的国务院第6号文件采纳了一种新的多层次养老保险模式。第一层次就是强制性的统筹账户，也即是以前的现收现付DB计划的另一个版本而已。第二层次是强制性的完全的 FDC计划（KeranampCheng，2002）。1995年之后，该模式便采取多种方式进行试点和修正。 　　1997年国务院26号文件决定多层次养老保险模式的缴费比例为28％，雇主缴纳工资总额的23％，职工个人交纳工资总额的5％。就雇主缴费而言，其中工资总额的17％计人第一层次的统筹账户，即基本的现收现付DB计划。剩余的6％和职工的全部缴费都计人个人的FDC计划账户，占职工工资总额的11％。退休时，个人账户养老金支付月数为120个月，退休人员每月将获得个人账户总资产1／120的养老金。由于中国退休年龄偏低及