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第十章 账务处理程序 习题一 银行存款日记账 20×7年 凭证编号 摘要 收入 支出 结余 月 日 12 1 期初余额 403075 1 收到货款 190000 支付运费 1400 4 支付税金、费用 163000 5 支付欠款 14850 支付工资 96000 6 购料 22500 7 收到货款 50000 支付欠款 44000 8 支付运费 5000 11 捐赠 10000 12 支付运费 4000 14 销货收款 26500 支付运费 6000 15 支付运费 6000 16 提现 2500 支付欠款 42500 支付修理费 2500 18 报销医药费 7800 20 支付欠款 63600 21 收到货款 80000 22 支付运费 6900 23 提现 1000 25 支付运费 5250 27 支付水费 2425 29 支付违约金 5000 30 收到货款 120000 31 收到股利 20000 12 31 期末余额及本期发生额 725000 512225 615850 库存现金日记账 20×7年 凭证编号 摘要 收入 支出 结余 月 日 12 1 期初余额 925 支付费用 225 10 收回出差余款 25 725 16 提现 2500 3225 购办公用品 325 2900 23 提现 1000 3900 12 31 期末余额及本期发生额 3525 550 3900 分录簿 20×7年 摘要 账户名称 借方 贷方 过账 月 日 12 1 收到货款 银行存款 190000 应收账款—蓝天公司 90000 应收账款—白云公司 100000 购料 材料采购—甲 63600 应付账款 63600 财料运费 材料采购—甲 1400 银行存款 1400 入库 原材料—甲 65000 材料采购 65000 2 领料（暂缓） 3 领料（暂缓） 4 支付税金、利润 应交税费 113000 应付股利 50000 银行存款 163000 支付费用 管理费用 225 库存现金 225 5 支付欠款 应付账款 14850 银行存款 14850 支付工资 应付职工薪酬 96000 银行存款 96000 6 购料 材料采购—乙 22500 银行存款 22500 入库 原材料—乙 22500 材料采购 22500 6 销货 应收账款 165000 主营业务收入 165000 20×7年 摘要 账户名称 借方 贷方 过账 月 日 12 7 收到欠款 银行存款 50000 应收账款—白云公司 50000 支付欠款 应付账款—长江公司 44000 银行存款 44000 完工入库（暂缓） 8 销货 应收账款—白云公司 100000 主营业务收入 100000 支付运费 销售费用 5000 银行存款 5000 9 发料（暂缓） 10 报销差旅费 管理费用 725 库存现金 25 其他应收款 750 11 捐赠 营业外支出 10000 银行存款 10000 12 购料 材料采购—乙 42500 应付账款 42500 购料运费 材料采购—乙 4000 银行存款 4000 入库 原材料—乙 46500 材料采购 46500 13 完工入库（暂缓） 14 销货 银行存款 265000 主营业务收入 265000 支付运费 销售费用 6000 银行存款 6000 15 购料 材料采购—甲 93000 应付财款—黄河公司 93000 购料运费 材料采购—甲 6000 银行存款 6000 入库 原材料—甲 99000 材料采购 99000