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浅谈如何加强水利工程财务管理 李宗芳（河南省人民胜利渠管理局） 摘要：当前，国家不断加大对水利工程基础建设的投入，各单位在保证工程进度、工期、工程质量及安全等的同时，也应切实加强水利工程的财务管理。文章阐述了人民胜利渠水利工程财务内部控制制度。 关键词：水利工程；财务管理 为规范和加强水利工程基本建设资金管理，保证资金合理、有效使用，提高投资效益，根据现行基本建设财政财务管理规定，结合人民胜利渠水利基本建设特点，对我局水利工程的财务管理进行探讨。 一、工程岁修和项目工程核算管理 （一）局属各单位的单项工程，须报经局有关领导批准后，报管理局财务科。不论工程大小，应将工程安排情况、施工程序报局财务科。管理局需上报的，报经水利厅有关部门批准。未经批准的一律不得开工（特急堵口防汛除外）。 （二）严格按施工（基建）程序办事，施工有预算（计划），出包有合同（协议），用工有考核，领退料凭手续，竣工有决算，有验收。施工预付、支付款项，必须按批准的预算（计划）、合同、协议、进度及“已完工程报表”为依据，实行严格监督，不得无据支付，无计划施工。 （三）施工期间结算，以“工程价款结算单”、“已完工程报表”及正式合法收据为依据进行结算。 （四）工程结束，留5％—10％的工程价款，待工程竣工验收合格后，凭“工程价款结算单”、“已完工程报表”、“工程项目决算表”、“工程耗用材料决算表”、“竣工验收单”、“正式发票收据”、竣工报告和竣工图作为结清工程帐款的依据。 （五）属自营工程（包括局安排工程），应严格计划监督，材料购用应严格收、发、领、退手续，人工、机械按项目、工时分别进行考核记录，工程施工人员定期（月、季、年终）按工程预算价值向财务部门编报“已完工程报表”，竣工报“竣工项目决算表”、“工程竣工验收单”、“竣工报告”，并以此报管理局财务科一份。工程项目竣工验收必须有财务人员参加并签字；属民办公助项目，除具备第一款手续外，其收据必须由县乡财政出据的印制的正式收据；属于出包项目的，如按预算定额发包或在社会上招标的，除具有第一款手续外，必须有施工单位开具的税务发票；属于拨款的工程项目，其帐务均通过“内部往来”、“在建工程”处理，竣工及时与局财务科进行决算，冲销往来及在建帐务。手续按第一款规定办理。 （六）竣工后应作好材料、外资的清理回收工作，借物要偿还，物资转移必须有转移手续，做到工完、帐结、场地净。 （七） “工资报核单”，不能用于工程结算手续，只能用于自营单项工程临时雇佣的临工、小工等工资开支。但金额不能太大，原则上每次不能超过1000元，各种手续必须健全。 （八）上报管理局时，需上报材料：工程项目批复（如有变更，变更厚的请示及批复）、工程竣工决算单、竣工报告、工程竣工验收单。 二、水利基本建设工程资金使用管理 建设单位应建立基本建设资金拨付的审核制度，严格按基本建设程序、支出预算、年度投资计划及工程进度拨付资金。新建项目须经国家有关部门批准开工后才能拨付工程款，没有下达年度投资计划及不符合法律、法规及政策规定的财务支出，财务部门不得拨付资金；支付工程款应依据年度投资计划、工程预算、经济合同、用款计划和工程价款结算单等资料。　 严禁搞计划外工程，严禁侵占、损坏和浪费国家资金；严禁将预算内资金转到预算外；严禁用预提工程款、预付货款等形式转移资金；严禁在基建拨款中弄虚作假。建设单位财务部门要根据年度投资计划、工程预算、经济合同、用款计划和工程进度审查基建资金使用的合理性、合规性和合法性。 凡使用国家财政投资的建设项目，应当执行财政部有关基本建设资金支付的程序，财政资金按批准的年度基本建设支出预算到位；实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应当根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。 资金使用依据：基本建设投资计划、预算、用款计划、工程施工合同、工程价款结算单等。 资金使用程序：承包商提出结算申请→监理单位审查→建设单位部门（计划、财务、质量监督、工程技术）审核→建设单位负责人审批→直接支付。 三、水利基本建设工程预付工程款管理 预付工程款是业主按协议或合同预付给承包商的用于开工准备支出的资金。预付工程款的总金额应不低于合同价款的10％，分两次支付给承包人。第一次预付款的金额应不低于工程预付款总金额的40％。工程预付款总金额的额度和分次付款比例在专用合同条款中规定。 第一次预付款应在协议签订后21天内，由承包人向建设单位提交经建设单位认可的工程预付款保函（一般由银行开出），并经监理人出具付款证书报送建设单位批准后予与支付。工程预付款保函在预付款被建设单位扣回前一直有效，担保金额为本次预付款金额，但可根据以后预付款扣回的金额相应递减。 工程预付款由建设单位从月进度付款中扣回。在合同累计完成达到专用合同条款规定的数额时开始扣款，直至合同累计完成金额达