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旅行社财务核算 组团归拢集中 收到旅客交来团费或订金 借：现金或银行存款 贷：预收账款--（可按线路或日期或姓名设置摘要及明细科目） 移送旅客交给其他旅行社时 借：预收账款 贷：应付账款—***旅行社（按接团单位或个人设置明细科目） 支付团费 借：应付账款---***旅行社（接团单位或个人设置） 贷：现金或银行存款 旅行结束时确认差额收入 借：预收账款或应付账款 贷：主营业务收入 其他 地接 收到旅游费用时，按照全部的团费 借：现金 贷：主营业务收入（基本价） 同时，从总收入中冲抵基本价后的差额视为主营业务收入的销售折让，挂应付款 贷：其他应付款—票点 旅行结束尚没有收到旅游款项时 借：应收账款—***旅行社 贷：主营业务收入 附件单据：按组团单位或个人设置明细科目，摘要注明开始日期、人数及主要人员姓名等关键字，最好用双方确定的同一字词为准记载以便于核对，月底将每单业务进行汇总，与应收单位相核对。 支出就餐、住宿、门票、车费、佣金等费用时 借：主营业务成本—按类别设置明细科目 贷：现金 未付车费 借：主营业务成本 贷：应付账款—车费—**** 附件单据：应注明车牌号码、车辆所属、司机姓名等。 未付就餐费 借：主营业务成本 贷：应付账款—就餐—****（按饭馆名称或经办人员等设置） 未付住宿费 借：主营业务成本 贷：应付账款—住宿—****（按旅馆名或经办人员等设置） 未付门票 借：主营业务成本 贷：应付账款—门票—****（按景点业务经办类别设置明细或摘要） 附件单据：应在门票回执单上注明人数、标准、总额 收到组团单位回款时 借：现金 贷：应收账款—***旅行社（组团单位或个人） 收到购物点应付返还款 借：现金 贷：主营业务收入—购物消费收入 总公司统一支付联系景点费用 借：主营业务成本 贷：应付账款—总公司 旅客购物消费利润，应缴未交公司 借：应收账款 贷：主营业务收入—购物消费收入 导游支出报账 借：主营业务成本 贷：其他应收款—导游（标准和项目范围怎么控制？） 代收代付项目，如：收取客人接人费用直接给车主 借：主营业务成本 贷：主营业务收入 佣金核算（2006.11.29#） 根据旅客消费额收到景点交来提成的佣金 借：现金 贷：营业收入—外办 根据消费人头数计算出应返给组团社的人头费提成 借：营业成本—外办 贷：其他应付款—旅行社（如：北京）--人头费 其他 代办 预收现金代订酒店 收到定金款项时，借：现金， 贷：预收账款； 支付酒店费用时，借：主营业务成本，贷：现金； 收到旅客房款时，借：现金 贷：主营业务收入； 业务办理完结时，借：预收账款， 贷：主营业务收入。 代组团社订酒店，事后结算 业务发生时 借：应收账款—**旅行社 贷：主营业务收入—住宿 月底有专人核对往来，收回欠款后 借：现金 贷：应收账款 代购机票、火车票等业务 一般来说该业务比较简单，可以直接按赚取得差额， 借：现金 贷：主营业务收入 客人自行旅游，公司代办接送业务 按照安排指示，扣除接机费用后的差额做为收入 借：应收账款—旅行社或安排人员姓名， 贷：主营业务收入—订车收入或自游人收入 贷：其他应收款—司机 其他 公司成本核算 车辆加油 借：营业成本 贷：其他应收款—加油卡 分摊折旧、广告费用 借：管理费用或营业费用 贷：累计折旧 借：营业费用—广告费 贷：待摊费用 租用总公司王总车辆 借：营业成本—订车 贷：其他应收款—王** 其他 其他 旅行社公司营业收入和流转税政策【按】因近期工作所需，本人整理了旅行社公司（组团社）相关业务的收入和税务政策。相关资料整理自中国国旅（SH：601888）2010年度财务报告。 一、旅行团旅游业务收入确认 （一）收入确认时间 旅游活动结束 A跨境游：境外旅行团在国内旅行结束后离境；境内旅行团在国外旅行结束后返境。 B国内旅：游客在国内旅游结束后返回本地。 2.旅游活动的经济利益可以流入企业。 3.相关的收入和成本能够可靠计量。 （二）收入计量 按最终报价单或结算单所记载的金额确定。 （三）相关会计分录 1.旅行社向旅游者预收旅游款 2 借：银行存款/库存现金 贷：预收账款 2.旅行社向接团社或接团单位支付相关费用 借：主营业务成本---综合服务成本（餐饮、住宿、车费、托运费等）---劳务成本（翻译、导游等费用）地游及加项成本（其他另付费用） 贷：应付款项银行存款 3.旅行团旅行结束返回时 借：预收账款 贷：主营业务收入 二、代理和代理销售业务收入确认 （一）收入确认时间 1.代理业务已经办妥 A代办签证：取得有效签证时。 B代理销售机车船票：有关机车船票交给委托人时。 C代理酒店预订：预订酒店的