内控管理手册框架部分(终).docVIP

　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　 内部控制管理手册 （体系框架） 版次：2005年试行版　 编制：内控项目组 审核： 批准： 中国石油天然气股份有限公司 二OO五年六月 目　　录 公司简介 1 0.1手册说明 2 0.2适用范围 6 0.3依据文件和引用标准 6 0.4关键术语和定义 6 第一篇　总　　论 9 第一章　概　述 9 1.1框架编制的目的 9 1.2框架编制的原则 9 1.3框架编制的依据 9 1.4框架编制的思路与方法 9 1.5主要内容概要 10 第二章　内部控制体系框架 11 2.1内部控制体系建设目标 11 2.2内控建设指导思想 11 2.3框架的主要内容 11 第三章　组织结构、职责与权限（草案） 17 3.1目的 17 3.2机构 17 3.3职责与权限 17 第二篇　控制环境 20 第一章 概 述 20 1.1概念 20 1.2要素 20 第二章 职业道德 22 2.1职业道德规范的制定及推行 22 2.2“高层管理基调”的建立 23 2.3与利益相关方的关系 24 2.4违规处理 25 2.5管理层对干预或逾越既定控制的态度 25 2.6实现目标的压力 26 第三章　员工的胜任能力 28 3.1岗位职责描述 28 3.2分析胜任工作所需要的知识和技能 28 第四章 管理理念和经营风格 29 4.1业务风险的接受程度 29 4.2关键人员的更换频率 30 4.3管理层对数据处理、财务报告等的态度 30 4.4高级管理人员的相互交流的频率 31 第五章　组织结构 33 5.1组织结构适应信息流通和权利集中程度 33 5.2关键管理人员的知识和经验 33 5.3汇报机制的适当性 34 5.4组织结构变化的适应性 34 5.5员工人数足够 35 第六章　权利和责任的分配 36 6.1责任分配与授权 36 6.2数据、会计等员工技能的充分性 36 6.3责任分配与授权的恰当性 37 第七章　人力资源政策与措施 38 7.1人力资源政策和程序 38 7.2员工责任和目标 39 7.3违规行为的纠正措施 39 7.4道德标准的遵从 40 7.5核查候选人的背景 40 第八章　董事会与审计委员会 41 8.1独立性 41 8.2董事会/专门委员会 42 8.3董事的知识和经验 42 8.4与内、外部审计师等的会面频率和接触 43 8.5信息的及时性和充分性 44 8.6获知和调查不正当行为 44 8.7薪酬政策的监督 45 8.8“高层管理基调”的审核 46 8.9监督管理层对审计发现的跟进 46 第九章　反舞弊 48 9.1内控关注要点 48 9.2措施 48 第三篇　风险评估 50 第一章　概 述 50 1.1 风险 50 1.2 风险评估 51 第二章 建立风险评估目标 53 2.1 内控关注要点 53 2.2 措施 53 第三章 建立风险评估机制 56 3.1 内控关注要点 56 3.2措施 56 第四篇　控制活动 62 第一章　概 述 62 1.1概念 62 1.2控制活动的分类 62 第二章　控制活动实施 64 2.1内控关注要点 64 2.2措施 64 第五篇　信息与沟通 68 第一章　概述 68 1.1概念 68 1.2要素 68 第二章 　信 息 70 2.1内控关注要点 70 2.2措施 70 第三章 沟 通 77 3.1内控关注要点 77 3.2措施 78 第四章 信息披露 81 4.1内控关注要点 81 4.2措施 82 第五章 信息系统控制（草案） 85 5.1信息系统总体控制 85 5.2信息系统应用控制 93 第六篇　监督 96 第一章 概 述 96 1.1概念 96 1.2要素 96 第二章 持续监督 98 2.1内控关注要点 98 2.2措施 98 第三章 独立评估 103 3.1范围和频率 103 3.2评估过程 103 3.3评估方法 104 3.4文档记录 105 第四章 缺陷报告 106 4.1汇集和报告发现的内部控制缺陷 106 4.2汇报机制的适当性 107 4.3跟进评估的适当性 108 公司简介 中国石油天然气股份有限公司（简称中国石油）是于1999年11月5日在中国石油天然气集团公司（简称中油集团）重组过程中按照中华人民共和国公司法成立的股份有限公司。在重组过程中，中油集团向中国石油注入了与勘探和生产、炼制和营销、化工产品和天然气业务有关的大部分资产和负债。中国石油是中国销售额最大的公司之一，广泛从事与石油、天然气有关的各项业务，包括： 原油和天然气勘探、开发生产； 原油和石油产品的炼制、运输、储存和； 天然气、原油和成品油的输送及天然气的销售。 中国石油发行的美国存托