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第二章 增值税法课后作业 一、单项选择题 1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。 A．v+m　 　B．v　　 ??? C．m　 　?? D．c+v+m 2.下列项目中，应征收增值税的是（ ）。 A．饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒 B．邮政部门的报刊发行费 C．企业销售商标权的收入 D．典当业销售死当物品 3.下列行为不属于增值税视同销售行为的是（ ）。 A．将外购货物分配给投资者 B．将外购货物赠送给其他单位 C．将外购货物用于个人消费 D．将外购货物用于对外投资 4.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，在一定的期限内不得再申请免税，该期限为（ ）。 A. 3个月 B. 6个月 C. 12个月 D. 36个月 5.下列不适用13%低税率的是（ ）。 A. 冷气 B. 饲料 C. 铜矿砂 D. 居民用蜂窝煤 6.如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是（ ）。 A. 不必申请，自动被视为一般纳税人 B. 在总机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续 C. 在分支机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续 D. 可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续 7.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（ ）。 A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 8.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（ ）。 A．1年 B．3个月 C．6个月 D．32个月 9.某公司是增值税一般纳税人，销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的农机整机，原购买发票注明价款80000元，增值税10400元，2010年4月出售，价税合计金额56000元，则该企业转让设备行为应（ ）。 A．计算增值税销项税8136.75元 B．计算增值税销项税6442.48元 C．计算缴纳增值税1076.92元 D．计算缴纳增值税1098.04元 10.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元（开具普通发票），电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司当月应纳增值税是（ 　）。 A．74205元 B．75917.95元 C．70644.44元 D．76127.95元 11.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（ ）。 A. 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税 B. 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税 C. 一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非增值税应税劳务且两者存在因果关系是混合销售 D. 一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税 12.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。 A. 2400元 B. 3773.08元 C. 3800元 D. 4500元 13.某食品厂将一批以前购入的大麦毁损，账面成本9600元（含运费465元），其不能抵扣的进项税为（ ）。 A. 1864.05元 B. 1425.45元 C. 1400元 D. 2040元 14．对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（ ）。 A. 冲减当期增值税进项税金 B. 计算销项税 C. 征收营业税 D. 计入营业外不征流转税 15. 以下关于增值税征收率使用的表述错误的是（ ）。 A. 一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税 B. 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产