增值税专项练习.docVIP

会计专业.财政与税务基础 -----增值税专项练习 1.某公司为一家综合性商业企业，经认定为一般纳税人，该企业使用的增值税税为17%。该公司2010年10月发生下列业务： （1）购进商品一批，取得增值税专用发票，其中不含税价款200000元，同时支付运费2000元； （2）外购自用设备一台，增值税专用发票注明：设备价款20000元，增值税3400元，设备已投入使用； （3）批发专柜本月批发商品收入3500000元，均批发给一般纳税人； （4）本月零售商品收入合计2995200元，价税混合收取。 要求：根据以上材料，计算该公司本月应纳增值税税额。 2.某啤酒生产企业为小规模纳税人，2010年2月发生以下业务： （1）5日购进生产用材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为1000元，增值税额为17000元。材料已验收入库，价税款已用银行存款支付。 （2）8日，又购进生产用材料一批，取得普通发票上注明的金额为3000元。材料已验收入库，款项暂欠。 （3）20日，销售啤酒200吨，每吨售价1590元（含税），开出的普通发票上注明的金额为318000元，款项已存入银行。 （4）25日无偿赠送给某酒店啤酒5吨。 要求：计算该企业2010年2月应纳的增值税税额。 3. 某商场为增值税一般纳税人，在2010年10月发生以下购销业务： （1）购入服装一批，取得增值税专用发票上注明贷款为36万元，增值税税额为6.12万元，支付运费4万并取得承运单位开具的普通发票。 （2）批发销售服装一批。取得不含税销售额18万元，采取委托银行收款方式结算，货已发出并办妥收手续。 （3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。 （4）销售家用电脑20台，每台零售价为6500元。 要求：计算该商场本月应缴纳的增值税。 4.某洗衣机厂(增值税一般纳税人)，在2011年某纳税期限内发生以下业务： (1)向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元(不含税)。 (2)向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台，每台1404元(含税)。 (3)向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台价值1000元(不含税)。、 (4)外购机器设备1台，单价为200000元，取得增值税专用发票注明税款34000元，机器设备验收入库；并支付运费5000元取得运输结算单据。 (5)外购洗衣机零配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。。 (6)该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输服务。本月共取得运输劳务收入 10000元。 根据上述材料，依据税法规定,计算该洗衣机厂本期应缴纳增值税额。 5.宿州市某汽车厂(增值税一般纳税人)，在2011年某纳税期限内发生以下业务： (1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元； (2)销售汽车取得销售收入16380万元（含税)； (3)外购机器设备1台，单价为200万元，取得增值税专用发票注明税款34万元，机器设备验收入库；并支付运费5万元取得运输结算单据； 根据上述材料，依据税法规定,计算该洗衣机厂本期应缴纳增值税。 6.某汽车轮胎厂(小规模纳税人)，2012年6月购进橡胶1．5吨，购进原价24500元，生产汽车轮胎300套，价税合并定价销售取得销售款80000元。请计算该厂应纳增值税多少? 7.产企业为增值税的一般纳税人，适用增值税率为17%，2013年5月发生下列生产经营业务： （1）销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。 （2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。 （3）将试制的一批应税新产品用于本企业的在建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品的市场销售价格。 （4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元，货物验收入库；另外，支付购进货物运费6万元，取得运输公司开具的普通发票。 （5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付购进价30万元，支付运输单位的运费5万元，取得相关合法票据，农产品验收入库。 请根据上述给定资料计算该企业2004年5月应缴纳的增值税额。 8.某企业(增值税一般纳税人)2013年5月销售产品收入实现销售额100万元，当月购进生产用原材料,增值税专用发票上注明购货金额20万元。当月购进电脑（注：不属固定资产）一批，取得的增值税专用发票上注明的税额是50?000元；为职工改善生活条件购进一批抽油烟机，取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。请计算该企业当月应纳增值税额。? 9.某商厦（系小规模纳税人