企业风险管理简论.docVIP

企业风险管理简论当前，许多企业存在对风险估计不足，应对不力甚至失控的现象，因此，企业在发展战略的制定、投融资决策包括对外收购股权、日常业务运作尤其是涉及期货等高风险业务、财务报告管理、内部审计体系建设等方面，要完善相关制度，建立健全风险的识别、监测控制和防茫机制，使风险管理日常化，制度化。 　　现代企业风险是指现代企业风险遭受损失或伤害的机会或可能性。但不同的行业对风险的释疑是不一样的，如医院经营风险，可以理解为医院在经营过程中，为实现经营目标，可能遭受的损失：施工企业风险是指影响施工企业目标实现的不确定性因素发生的可能性及其后果的综合。企业风险管理的定义一般都包括如下一些基本原理：(1)从综合角度分析风险。(2)从全企业角度分析风险。企业风险管理不是汇集每个独立部门面临的风险，而是汇集彼此及公司相对于每个独立部门的风险。企业风险管理的目的就是处理涉及诸多独立部门以及它们之间的这些风险。(3)从利润角度分析风险。风险总是从整个业务而不是某个独立部门所受到的潜在影响来表述的。(4)从风险办公室角度分析风险。在越来越多的公司，企业风险管理由行政级风险办公室给予便利。许多风险专家认为，如果没有风险办公室，算不上真正在搞企业风险管理：(5)从纵观角度分析风险。风险管理是一种持续行为，而不是一种定期过程。风险管理源自一系列得到公认的相关策略。企业风险管理的近亲是20世纪70年代的质量管理运动，当时生产厂商纷纷采用质量标准，进而改进了产品质量。企业风险管理的鼻祖是获得诺贝尔奖的博弈论，这种数学方法可以优化复杂环境下的决策，其原理仍是指导着如今的风险管理方法。 　　 　　一、企业风险的种类及成因 　　 　　不同的企业风险具有不同的特征，为了更全面地掌握企业风险理论，增强风险研究的针对性，有必要对不同的企业风险进行分类：(1)按风险产生的原因，可分为自然风险和人为风险。(2)按风险的性质，可分为静态风险和动态风险。(3)按风险的对象，可分为财产风险、人身风险和责任风险。(4)按风险承受能力，可分为可接受的风险和不可接受的风险。(5)按风险产生的内外环境，可分为环境风险、过程风险和决策信息风险。(6)按企业业务类型，可分为本金风险、通货膨胀风险、存货风险、流动性风险、利率风险或信用风险、外汇风险和新产品开发风险等。从大的方面看，主要包括外部风险和内部风险。来自内部的风险主要是单位的战略风险、财务风险，营运风险及诚信风险。来自外部的风险主要是外界的法律风险、政治风险、经济风险、自然风险。 　　形成企业风险的原因很多，主要有4种：(1)信息的不完全性和不充分性。信息在质和量两个方面不能完全或充分地满足决策的需要，这使决策人不可能对事件和决策方案有一个全面的认识和把握，所以也就不能完全洞察事件和方案未来的必然走势。(2)人类的有限理性。现实生活中由于人的知识水平、认识能力及各种主客观因素，决定了人只能是有限理性。人类认识世界的局限性加上预测工具的限制，决定了决策结果与实际情况肯定有偏差。(3)世界的复杂性和多变性。世界是瞬息万变的，任何事物的发展都不是过去和现在简单的延伸和重复，从而也使人类对事物未来发展趋势的预测往往不够准确。(4)现实生活的偶然性和随机性。由于影响决策的条件本身就具有随机性，决策的结果就必然会带来风险。 　　 　　二、企业风险特征及风险管理的必要性 　　 　　现代企业风险同其他风险一样具有以下一些特征：(1)客观性。企业风险的存在与发生不以人的意志为转移，因此要求我们必须承认风险、接受风险，并采取相应措施来对待风险。(2)突发性。企业风险的爆发往往是偶然的，具有极大的随机性，因此在防范风险时就应该更加关注和识别风险的变化前兆，及时发现和判断事物发展过程中的风险诱因。(3)可变性。即指企业风险在一定条件下可转化的特性。尤其在现代化生产条件下，企业之间的分工协作关系紧密，技术经济联系密切，因而企业之间的关联风险增大，一旦某个企业或某个生产环节出了问题，就会给其他企业乃至整个行业造成重大损失。(4)多变性。指企业风险本身有极强的不确定性，它的种类、大小、性质等内在要素均会随着企业内外条件的变化而呈现动态变化的特征。 　　国际COSO委员会制订的新《企业风险管理框架》则将风险管理提到十分重要的位置，认为风险管理可以规避风险，转移风险、接受风险、利用风险，使风险造成的伤害或损失降低到最低的限度。有效的风险管理，对企业生存和发展有着非常重要的意义。它有利于保障企业生命财产的最大安全，造就一个安全稳定的生产经营环境，使企业免受巨大损失；有利于减少决策的风险性，降低企业生产经营中的各种风险，避免决策失误；有利于企业增加收入和降低支出，提高企业的经济效益，实现企业的组织目标。 　　 　　三、现代企业风险管理要素及过程