财务管理制度2-报销制度.docVIP

财务管理制度2----财务报销 2.1财务报销的单证种类 2.1.1增值税发票：包括增值税专用发票和增值税普通发票，指从一般纳税人取得的增值税发票、从小规模纳税人取得的小规模纳税人增值税发票、供应商或加工商不具备开具发票的资格委托税务机关开具的增值税发票、收购农副产品取得的农副产品增值税发票、从承运单位取得的符合抵扣条件的运输发票、进口货物海关完税凭证、废旧物资回收发票以及其他符合增值税抵扣条件的发票。 2.1.2普通发票：是指在购销商品、提供或者接受服务以及从其他经营活动中，开具、收取的除增值税专用发票以外的各类付款票据，包括：小规模纳税人提供的普通发票、服务业发票、其他经税务机关认可的可以作为发票使用的票据、如邮电企业的收据、金融企业的费用收据等。能够取得增值税专用发票的，尽量控制普通发票，以降低税负。 2.1.3各类完税凭证。 2.1.4行政事业单位收据：指从政府机关、事业单位、社会团体取得的财政部门监制的收款收据。 2.1.5普通收据（白条）：未经税务机关认可，不能作为合法费用凭证报销的收款收据，公司严格限制普通收据报销，未经特殊批准不得作为报销凭证入账。 2.2报销单证的填制要求 2.2.1 所有发票、单证报销必须真实反映与公司经营业务相关的业务内容，项目填写完整、金额计算正确、大小写相符，字迹清晰可辨，如：开票日期、公司名称、品种规格、数量、单价、金额等项目，缺一不可，公司有特殊要求的除外。 2.2.2 本标准2..2.1款所列的报销单证，凡是手工填制的必须为复写状态（发票联反面也有复写痕迹），否则不予报销。 2.2.3 增值税专用发票必须按发票格式逐栏正确填写并签章，任何项目填写的内容与实际不符的一律不予报销，汇总开具的增值税专用发票，必须有两份销货清单附件，否则不予报销。有密码的增值税发票，右上角的密码不得有任何损坏迹象，否则由经办人负责退回并重新取得符合规定的发票。 2.2.4 普通发票（指增值税专用发票以外，加盖有税务监制章的发票），无开具发票单位的公章或财务专用章或经办人签名、盖章不全的，财务不予报销。 2.2.5 行政事业单位收据必须有开具收据单位的公章或财务专用章。 2.2.6 经批准同意报销的收款收据必须加盖开具收据单位的公章和经办人签字。如无法取得开具单位公章的，必须有对方经办人的私章和签字。 2.3 财务报销的管理要求 2.3.1 购进各种原材料、辅助材料、外购半成品、包装物（周转材料）、固定资产、燃料、汽车修理材料、动力材料，必须用增值税专用发票报销。对确实不能取得专用发票的，在考虑价格因素的基础上，可以用普通发票和收款收据报销。 2.3.2 购进各种办公用品、生活用品、低值易耗品、修理用备件（指不直接构成产品实物形态的物品），确实不能取得增值税专用发票和普通发票的，在考虑价格因素的基础上，可以凭收款收据报销（单笔金额在1000元以下，同一业务不能分割成若干笔），但业务经办人必须详细书面说明不能取得发票的原因及价格确定方法且必须加盖开具收据单位的公章和经办人签字。如无法取得开具单位公章的，必须有对方经办人的私章和签字，再由部门负责人审核签字，否则不予报销。 2.3.3 购货发票报销时原则上有采购计划单，超计划采购部分不予报销，采购计划变动的由相关审批人签字证明。实物入库数量与采购发票不符时，按入库数量计算，其数量短少部分由经办人负责赔偿。特殊原因可由经办人提出书面报告，由总经理批准确定报销金额。 2.3.4 采购物资的价格应遵循优质价廉的原则，同类同品牌同规格物资，按可比价判断，高于可比价格时，对办公用品、生活用品、低值易耗品、修理用备件类，由经办人对涨价物品填报备件涨跌明细确认单，交采购部门负责人确认，其余类物资填报物资价格涨跌单，经采购部门负责人审核，总经理批准，否则超高部分不予报销。 2.3.4.1 同类物资的可比价格确定：由采购部门定期（一般为3个月）编制同类物资价格比较表，经总经理审核后报所在公司财务部门审稽备案。 2.3.5 购货发票因质量扣款、数量短少、价格超高等情况需要执行扣款，由经办人填写扣款联系单到财务部门通知扣款，一旦审稽人员查出后通知经办人去扣款，该经办人应承担扣款数的10%（最少不低于10元，最高不超过 元）。 2.3.6 各类银行票据、税务发票和收据、各项税务、财务报表的购买以及金融手续费，由财务负责人审批后报销。 2.3.7 企业以承兑汇票支付货款时，原则上不承担贴息，特殊情况下受票人提出贴息要求时，由采购部门提出、总经理批准。 2.3.8 凡增值税专用发票在传递过程中遗失的，不能抵扣的增值税进项税额由相关责任人承担，经办人已付出的款项可凭原发票存根联复印件报销。假如发票遗失后对方又及时（当月）开具了发票或取得了抵扣的依据，则