基建财务会计档案管理制度.docVIP

财务管理制度 华电南郊热电物[200 ] 号 200 - - 发布实施 发布 河北华电南郊热电 标准 计财管理体系文件 基建财务会计档案管理制度 QB/HDNJRD-********** 现行版次A 目 次 1 目的和范围 2 引用标准/ 文件 3 职责 4 工作程序 5 相关文件 6 记录 7 附录 受控状态： 发放编号： 200 - - 发布 200 - - 实施 基建财务会计档案管理制度 　　为了加强基建财务会计档案的管理，做好会计档案的立卷，归档，保管，调阅和销毁等管理工作，根据《中华人民共和国会计法》和国家档案局《会计档案管理办法》的规定，结合本单位的实际情况，特制定本制度： 第一条 会计档案是会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，具体包括： 　　㈠．会计凭证类：原始凭证，证账凭证，汇总凭证等。 ㈡．会计账簿类：总账，明细账，日记账，辅助账簿等。 ㈢.财务报告类：月度、季度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字分析资料，主要财务指标书报等。 ㈣．其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，会计资料移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册和其他应当保存的会计资料。 第二条 现行会计核算体制要求基建会计业务纳入到单位生产经营账簿内统一进行核算，会计凭证副章及有关会计资料留地基建财务部门并建立会计备查账簿。 第三条 会计凭证副章及所附原始凭证等，基建财务部门应依据在关要求按月、有序、分类、及时装订成册，与会计备查账簿，有关会计资料一起妥善保管。 第四条 每年形成的会计档案，由基建财务部门按照归档要求负责事理，分类立卷或装订。当年形成 的会计档案在年度终了后，可暂由财务部门保管一年。保管期满后，原则上由基建财务部门编制清册，移交单位的档案管理部门保管。会计档案要到工程项目完工决算后再移交单位档案管理部门进基建财务部门要指定专人保管，但出纳人员不得兼管会计档案的保管工作。 第五条 会计档案管理应当作到科学管理，妥善保管存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意存放，严防毁损，散失和泄密。 第六条 会计档案不得外借，如有特殊需要应经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画，拆封和抽换。 第七条 基建会计档案移交单位档案管理部门保管时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交，交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。 第八条 会计档案的保管期限，要严格执行《会计档案管理办法》的规定，从会计年度终了后的第一天算起，正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。 第九条 会计档案保管期满，需要销毁时，由单位档案管理部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定编造会计档案销毁清册，经单位领导审查，报上级主管单位批准后销毁。其中未了结的债权债务原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案管理部门保管到洁清债权债务时为止。工程项目正在建设期的会计档案不得销毁。 附：会计档案保管期限表 序号 档案名称 保管期限 备 注 一 会计凭证类 1 原始凭证 15年 2 记账凭证 15年 3 汇总凭证 15年 二 会计账簿类 4 总账 15年 包括日记总账 5 明细账 15年 6 日记账 15年 现金和银行日记账保管25年 7 固定资产卡片 15年 固定资产报废清理后保管5年 8 辅助账簿 15年 三 财务报告类 9 月、季度财务报告 3年 包括文字分析 10 年度财务报告（决算） 永久 包括文字分析 四 其他类 11 会计移交清册 15年 12 会计档案保管清册 永久 13 会计档案销毁清册 永久 14 银行存款余额调节表 5年 15 银行对账单 5年 五 会计信息存储介质 永久 1 河北华电南郊热电项目管理文件