云南省办财务审计责任追究制度.docVIP

批准： 青岛啤酒股份有限公司 营销中心 管理标准 编号：M/10-04-20-12/3-25 审 核 流程管理部门： 流程责任部门： 修订状态：0/0 编写： 生效日期：2013.06.20 修订日期： 路径：KM/知识中心/体系文件/主目录/营销中心/流程制度 标题：云南省办财务审计责任追究制度（试行） 1、目的和管理原则 为加大审计力度，提高监督效果，进一步加强公司规范化管理，健全问责体系，促进公司健康发展，根据公司《职务履行问题责任追究制度（试行）》和《青岛啤酒股份有限公司资产损失责任追究制度》及国家有关法律、法规，结合营销中心实际情况，制定本制度。 2、概念、适用范围和原则 2.1本制度所称审计责任追究是指营销中心职能部门对财务总部开展的日常财务审计、经济责任审计，云南省办财务部对云南省办各大区开展的日常财务审计、经济责任审计及其他专项审计中发现需要责任追究的问题，按照职责分工对被审计单位及其相关人员进行责任追究的行为。 2.2本制度适用于营销中心及其所属单位。营销中心及所属各单位经营管理人员等由公司统一管理的人员违反国家有关规定以及公司及中心规章制度，由公司相关部门追究其责任。 2.3实施问题管理应坚持实事求是、客观公正、分工负责、权责一致、拒不改进及舞弊从重、有明显改进处理从轻及惩戒与教育相结合的原则。 3、职责 责任部门 职责描述 营销总裁 审批审计发现问题处理意见 财务总部 1.负责对本部门职责范围内的审计发现问题提出处理意见； 2.负责组织总部和中心相关职能部门和单位参加本部门职责范围内的审计问题论证会； 3.负责向总部和中心职能部门移交财务总部审计发现的需要处理但不属于本部门职责范围内的审计问题及相关书面或实物证据等材料。 人力行政总部 1.负责对财务总部移交的属于人力行政总部职责范围内的审计问题提出处理意见； 2.负责组织总部和中心相关职能部门和单位参加本部门职责范围内的审计问题论证会； 3.负责向公司总部相关部门移交本部门职责范围内需总部处理的问题； 4.根据各相关部门或财务总部提交给人力行政总部的相关赔偿的处理意见，在薪酬核发时给予扣除审计发现问题责任人的赔偿数额； 5.负责根据中心相关规定，对符合解除劳动合同条件的问题责任人办理解除劳动合同手续。 销售管理总部及中心其他部门 1.负责对财务总部移交的属于本部门职责范围内的审计问题提出处理意见； 2.负责向公司总部相关部门移交本部门职责范围内需总部处理的问题； 3.负责组织总部和中心相关职能部门和单位参加本部门职责范围的审计问题论证会； 4.负责拟定本部门职责范围的审计问题处理意见并报营销总裁批准； 所属各单位 1.负责制定本单位的审计责任追究制度，并对本单位审计发现问题及相关人员进行处理； 2.执行、协同和跟进中心财务审计发现问题的处理意见； 3.负责对财务总部移交的属于本单位职责范围内的审计问题提出处理意见。 4、术语 4.1直接责任是指责任人在其职责范围内未履行或者未正确履行自己的职责，对造成损失起决定性作用，其所应当承担的责任。 4.2 主管责任是指责任人在其任职期间基于其特定主管的职责而应承担的除直接责任以外的责任。 4.3领导责任是指责任人由于工作失误或失职造成其管辖的单位、部门或工作人员发生问题所应承担的责任。 4.4共同责任是指两人或两人以上存在共同过失、违规或违纪行为，按照职责分工和承担责任大小共同承担的责任。 4.5问题处理是指对责任人进行批评教育、通报批评、停职、调离、免职及索取经济赔偿及解除劳动合同等。 5、重大违规问题管理制度 5.1在审计中，有下列情形之一的有关单位或责任人，应予以处理： 序号 情节 程度 5.1.1 利用职务之便，索取或收受他人财物，包括但不限于礼品、礼金、有价证券、支付凭证、回扣、手续费、押金等，归个人所有。 数额在5000元以上为情节非常严重； 5.1.2 在本单位或业务单位、管理对象、公司利益相关方报销应由个人承担的差旅费、汽油费、旅游费、餐费等各项费用。 5.1.3 利用职务之便，侵占、挪用所在或所管理单位的资金、资产。 5.1.4 省级单位或大区促销费用存在虚假、不真实等情况的。 1.促销费用抽查不真实比率在5%以上10%以下的为情节较重； 2.促销费用抽查不真实比率在10%以上15%以下的为情节严重； 3.促销费用抽查不真实比率在15%以上的为情节非常严重。 5.1.5 违反公司《关于“小金库”问题的纪律处分暂行规定》及有关规定，隐瞒、截留所在或所管理单位的各项收入，不列入该单位法定财务账册，或不纳入该单位预算及收支管理之中，私存私放、乱支滥用。 1.数额在5万元以上10万元以下为情节较重； 2.数额在10万元以上50万元以下为情