税务会计实务 教学课件 作者 梁伟样 项目七 个人所得税会计核算与扣缴.docVIP

项目七 个人所得税会计核算与扣缴 一、判断题 1．个人所得税中，“境内居住满一年”是指在中国境内居住满365日。在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住。（ ）× 2．某墨西哥公民于2011年3月1日至2012年8月30日在中国境内工作，该墨西哥公民不是我国个人所得税的居民纳税义务人。（ ）√ 3．某荷兰公民曾于2009年1月2日至2011年10月31日来中国工作。2010年2月10日至28日，2010年6月6日至22日，2010年11月5日至30日离开中国回荷兰休假，该荷兰公民在2009年度、2010年度、2011年度均不是我国个人所得税的居民纳税义务人。（ ）× 4．某美国公民于2009年1月2日至2011年12月31日在中国境内工作，该美国公民不是我国个人所得税的居民纳税人。??（??? ）× 5．某美籍专家在中国境内从2008年~2011年已居住了4年，按中国税法规定，其为中国的居民纳税人。2011年（临时离境20天），他在中国取得的年薪金15万元人民币，他在美国又取得利息、租金收入折合20万元人民币，他取得的35万元所得，都应向中国政府缴纳个人所得税。??（??? ）× 6．在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免于申报缴纳个人所得税。?（??? ）√ 7．对个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。?（??? ）× 8．张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工，房主第1个月支付给张某15000元，第2个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税5600元。??（??? ）× 9．根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人从中国境外取得的所是，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。??（??? ）× 10．某企业职工赵某2011年11月工资5000元，其捐给希望工程基金会1400元，单位扣缴其个人所得税295元。??（??? ）× 11．个人从单位取得的年终加薪、劳动分红，应视同股息、红利征税。（ ）× 12．居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。（ ）√ 13．对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。（ ）× 14．按税法规定，一般性的奖金应按20%的税率缴纳个人所得税。（ ）× 15．工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得适用比例税率。（ ）√ 16．劳务报酬收入适用20%的比例税率，其应纳税所得额超过5万元的部分，加征十成。（ ）√ 17．企业向个人购买属于固定资产的财产时，所应代扣代缴的个人所得税应计入固定资产原值。（ ）× 18．纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。（ ）× 19．同一作品在报刊上连续取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税。（ ）× 20．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（ ）√ 21．纳税人在中国境外一个国家或地区实际已经缴纳的个人所得税额，高于按规定计算出的该国家或地区扣除限额的，其超过部分，不得在本年度或以后年度扣除。（ ）× 22．对企事业单位承包经营、承租经营所得，以每一个纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额为应纳税所得额。减除必要的费用是指按月减除800元。（ ）× 23．个体工商户生产、经营所得税，应通过“所得税”和“应交税金——应交个人所得税”账户进行核算。（ ）× 24．企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，并计入该企业的有关费用账户。（ ）√ 25．偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发放单位或机构代扣代缴。（）√ 26．对企事业单位承包经营、承租经营者，在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在去的每次所得后15日内预缴，年度终了后30 日内汇算清缴，多退少补。（）√ 27．对在中国境内有住所和个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，对上述个人所取得的奖金，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，对上述奖金一律不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。??（??? ）× 28．城镇企事业单位及职工个人按照《失业保险条例》规定的比例实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期工资