税务会计实务 教学课件 作者 梁伟样 消费税税目税率表.docVIP

表3-1 消费税税目税率（税额）表 税 目 税率 /税额 备注 一. 烟 1.卷烟 甲类卷烟 56% 1.卷烟征税范围包括进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟。 2.甲类卷烟：每标准条(200支，下同)调拨价70元(含70元，不含增值税，下同)以上；乙类卷烟：每标准条调拨价70元以下。 0.003元/支（0.6元/条）（150元/箱） 乙类卷烟 36% 0.003元/支（0.6元/条）（150元/箱） 甲、乙类卷烟 (批发环节) 5% 2.雪茄烟 36% 3.烟丝 30% 二. 酒 及 酒 精 1.白酒 20% 1.酒是指酒精度在1度以上的各种酒类饮料；酒精包括各种工业酒精、医用酒精和食用酒精。 2.甲类啤酒：出厂价(含包装物及押金)3000元(含3000元，不含增值税，下同)以上；乙类啤酒：出厂价3000元以下。 3.娱乐业、饮食业自制啤酒，一律按250元／吨征税。 4.调味料酒不属于本税目征税范围 0.5元/斤 2.啤酒（含果啤） 甲类啤酒 250元/吨 乙类啤酒 220元/吨 3.黄酒 240元/吨 4.其他酒 10% 5.酒精 5% 三.化妆品 30% 1.化妆品征税范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。 2.美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛及成套化妆品。 3.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油和油彩，不属于本税目征税范围。 四.贵重首饰及珠宝玉石 零售环节 5% 特指零售环节的金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 其他环节 10% 其他贵重首饰和珠宝玉石 五.鞭炮焰火 15% 体育上用的发令纸、鞭炮药引线不属本税目征税范围 六.成 品 油 1．汽油 无铅汽油 1.0元/升 1.汽油包括甲醇汽油和乙醇汽油 2.柴油包括生物柴油 3.溶剂油包括橡胶填充油和溶剂油原料 4.燃料油包括蜡油、船用重油、常压重油、减压重油 含铅汽油 1.4元/升 2．柴油 0.8元/升 3．石脑油 1.0元/升 4．溶剂油 1.0元/升 5．润滑油 1.0元/升 6．燃料油 0.8元/升 7．航空煤油 0.8元/升 七.汽车轮胎 3% 1.子午线轮胎，农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机专用轮胎免征消费税 2.翻新轮胎停止征收消费税 八.摩托车 气缸容量在250毫升（含）以下的 3% 对最大设计车速不超过50kg/h，发动机气缸总工作容量不超过50ml的三轮摩托车不征消费税 气缸容量在250毫升以上的 10% 九. 小 汽 车 1.乘用车 气缸容量在1.0升（含）以下的 1% 1.用中轻型商用客车底盘改装改制车辆属本税目 2.电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征税范围 气缸容量在1.0升以上至1.5升（含）的 3% 气缸容量在1.5升以上至2.0升（含）的 5% 气缸容量在2.0升以上至2.5升（含）的 9% 气缸容量在2.5升以上至3.0升（含）的 12% 气缸容量在3.0升以上至4.0升（含）的 25% 气缸容量在4.0升以上的 40% 2.中轻型商用客车 5% 十.高尔夫球及球具 10% 包括高尔夫球、球杆（杆头、杆身和握把）、球包（袋） 十一.高档手表 20% 每只不含增值税价格1万元以上（含） 十二.游艇 10% 十三.木制一次性筷子 5% 包括未经打磨、倒角的木制一次性筷子 十四.实木地板 5% 包括实木复合地板、未经涂饰的素板