税务会计与纳税筹划 教学课件 作者 梁伟样rrjj2 ks1.DOCVIP

附件4 抵扣税款台帐（外购从价定率征收的应税消费品） 外购应税消费品名称： 所属时间： 年 月 金额单位：元 日期 摘要 增值税专用发票号码 数量 金额 已纳税额 --月 购进 领用 余额 购进 领用 余额 购进 领用 余额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 日 期初库存 本月购进合计 本月领用合计 期末库存 填表说明： 1．本台帐用于外购从价定率征收的应税消费品准予扣除已纳税款的核算。台帐按月登记。4月份启用台帐时，期初库存为零。 2．“期初库存”填写第6、9、12栏，每月月初核算。上月期末库存即为本月期初库存。 3．发生每笔外购应税消费品业务时，填写1、2、3、4、7、10栏。 第1栏填写购货日期。 第2栏填写购进。 第3栏填写增值税专用发票号码。 第4、7栏分别填写每笔购进的应税消费品增值税专用发票注明的应税消费品数量、金额。 第10栏=第7栏×消费税适用税率。 4．发生每笔生产领用应税消费品业务时，填写1、2、5、8、11栏。 第1栏填写生产领用日期。 第2栏填写生产领用。 第5、8栏分别填写每笔生产领用应税消费品的数量、金额。 第11栏=第8栏×消费税适用税率。 5．“本月购进合计”只填写第4、7、10栏。 6．“本月领用合计”只填写第5、8、11栏。 7．“期末库存”只填写第6、9、12栏。 第6栏=期初库存数量余额+本月购进合计数量－本月领用合计数量。 第9栏=期初库存金额余额+本月购进合计金额－本月领用合计金额。 第12栏=期初库存税额余额+本月购进合计税额－本月领用合计税额。 8．本表为A4纸横排。 13 14 --- ---