外贸单证实务 习题答案 作者 张东庆 项目十一.docVIP

1．简述出口收汇核销的程序及其所需材料。 答：出口收汇核销工作主要当事人有出口企业、外汇管理局、海关、银行和税务机关。出口企业向当地外汇管理局申领出口收汇核销单，并做好其他相关手续，在当地办理核销手续。其具体流程： 1．到海关办理“中国电子口岸”入网手续。出口单位到海关办理“中国电子口岸”入网手续，并到有关部门办理“中国电子口岸”企业法人IC卡和“中国电子口岸”企业操作员IC卡电子认证手续。 2．向外汇管理局申领核销单。初次申领《出口收汇核销单》的出口单位应先到注册所在地外汇局办理登记手续，外汇局在审核相关材料后，为出口单位办理登记手续，建立出口单位电子档案信息。出口单位操作员在网上向外汇局申请所需领用核销单份数后，凭IC卡、核销员证、出口合同（首次申领时提供）到注册地外汇局申领纸质出口收汇核销单。出口单位在核销单正式使用前，应当加盖单位名称及组织机构代码条形章，在骑缝处加盖单位公章，出口单位填写的核销单应与出口货物报关单上记载的有关内容相一致。 3．向海关报关。出口企业报关时，向海关提交事先从外汇管理部门领取的加盖出口单位公章的有编号的《出口收汇核销单》，经审核无误后，海关在核销单和有核销单编号的报关单上加盖“放行章”。应该注意的是一张外汇核销单只能对应于一张出口货物报关单。 4．向外汇局交单。出口单位通过“中国电子口岸出口收汇系统”在网上将已用于出口报关的核销单向外汇局交单。 5．向银行办理出口收汇手续。出口单位在汇票和发票上注明核销单编号，持全套结汇单据向银行办理议付或托收。银行在办理议付或托收手续后，应在核销单上盖章后连同结汇水单（收账通知）一并退回出口单位。出口单位在向议付行（信用证业务）或托收行（无证托收业务）交单时，必须随附盖有“放行章”的核销单，凡没有随附核销单的单据，银行一律拒绝受理。 6．到外汇局办理出口收汇核销手续。出口单位不论采用何种方式收汇，必须在最迟收款日期后30个工作日内，凭银行签章的核销单、结汇水单或收账通知以及有关证明文件到当地外汇管理部门办理出口收汇核销手续。如逾期未收汇，出口单位应及时以书面形式向外汇管理部门申报原因。实行自动核销的出口单位，除特殊情况外，无须向外汇局进行核销报告。外汇管理局为出口企业办理完核销手续后，在“出口收汇核销单”的“出口退税专用联”上签注净收汇额、币种、日期，并加盖“已核销单”，并将“出口退税专用联”等凭证向出口企业办理退税。 7．出口单位向税务机关申请办理退税手续。 8．税务机关核准后，向出口企业退税。 2．简述外（工）贸企业退税申报程序。 答：1．核对出口报关单电子信息 出口企业收到海关签退的出口货物报关单（出口退税专用）后，通过“电子口岸”核对海关报关单电子信息。如发现海关编号、出口日期、商品代码、出口数量及离岸价等与纸质报关单不一致，由出口企业提出申请，退税机关向海关发核实函并按有关规定处理。 2．备齐出口退税所需单证 出口商应在规定期限内，收齐出口货物退（免）税所需的有关单证，并指定专人进行单证的审核，发现问题及时处理。 3．出口货物退税申报 出口企业在出口货物报关单右下角海关签发的验讫放行日期90天内收齐退税单据，使用国家税务总局认可的出口货物退（免）税电子申报系统生成的电子申报数据，如实填写出口货物退（免）税申报表，向税务机关申报办理出口货物退（免）税手续。逾期申报的，除另有规定者外，税务机关不再受理该笔出口货物的退（免）税申报，该补税的应按有关规定补征税款。 实训一 根据下列资料，填制出口收汇核销单 （1）单位名称：浙江明宇电气有限公司；单位代码2 电话（2）贸易方式：一般贸易，采用批次核销。 （3）该公司于2005年7月20日报关出口新加坡20000个过载继电器，采用即期信用证方式收汇，报关金额24500美元，预计8月15日收汇，出口收汇核销单编号341541012。实际收汇日期为8月12日，实际收汇金额为24475美元，核销申报号为320000001002405812N001。 （4）该公司于2005年7月28日报关出口马来西亚10000个断路器，采用T/T收汇，报关金额8000美元，预计8月20日收汇，出口收汇核销单编号341541024。又于8月5日报关出口12000个熔断器，也采用T/T收汇，报关金额12600美元，预计8月25日收汇，出口收汇核销单编号341541030。 （5）该公司于2005年8月26日收汇金额为20570美元，核销申报号为320000001002441568 N002。 （6）该公司核销员于8月30日到外汇管理局办理核销，其核销员证号为NB1230。 出口收汇核销单 出口收汇核销单 出口收汇核销单 存