2015年县公司财务管理知识讲座(20150526).pptVIP

目 录 谢 谢！ 加强学习，切实提高遵纪守法经营意识 严格遵守国家财经法规和财经纪律 加强产权交易、投资担保、关联交易等经营决策法律审核 总经理是会计信息质量第一责任人，对真实性负责 六、县公司下一步财务管理工作思路 1.依法治企 严格遵守企业会计准则和有关财务制度 严格执行“三重一大” ，完善制度体系建设，提高执行力 2.加强预算 管控力度 六、县公司下一步财务管理工作思路 严格执行 “两上两下，上下结合”原则 根据现金净流量确定总额 合理安排资本性支出和电网维护资金 根据轻重缓急要求 千斤重担大家挑，人人头上有指标 注重效益，加强考核监督，防范风险 县公司预算管理委员会 各业务预算中心 上 报 初审结果 重报 指标下达 严格执行 “量入为出，综合平衡”原则 严格执行 “权责明确，严格管理 ”原则 发挥预算管控作用、细化预算管理，充分发挥预算管控作用 进一步细化预算项目，扩大可控费用管理范围，探索农维费统管 发挥预算 管控作用 严格执行国家电价政策，稳固电网现有电价空间 优化售电结构，努力提高销售均价，合理制定趸售电价 规范电价 稳固空间 深化成本管理，坚决压缩无效支出，大力压缩各项管理费支出 拓展管理范围，建立规划、设计、建设和运维全过程成本控制机制 深化成本管理 压缩无效支出 六、县公司下一步财务管理工作思路 3.扎实开展“三节约” 深化资金集约管理，挖掘内部资金潜力，加快建设“一个资金池” 控股县公司的资金要 100%集中到省公司，严格银行账户审批管理 强化融资统一管理，严禁擅自对外融资，有效降低借款利息支出 加强资金管理 发挥规模效益 实行ERP、全面推进财务管控建设 ERP项目建设主要是提升管理水平、提高管理效率和效能、推动实现跨越式发展，并补充开发建设财务管控，构建横向集成、纵向管控、高度融合的财务应用，推动财务管理现代化，不断提升财务管理水平 强化预算管理理念，系统集成，提高预算的风险管控能力 借助ERP系统，实现资产变动流程控制，实现资产全寿命周期管理 建立高效资金系统和快捷的资金监控、报表系统，提高会计信息质量 通过财务管控，提高投融资、产权、电价、核算和财务评价水平 4.推进ERP、 财务管控建设 六、县公司下一步财务管理工作思路 提升财务信息化水平，实现财务集中、业务集成，不断强化内部控制 六、县公司下一步财务管理工作思路 会计集中核算 统一政策标准，统一发布会计政策，统一制定财务手册 账务一体核算，打破地域和组织界限，实现财务数据贯通 业务动态集成，业务整合，优质资源集中，一体化运作 资本集中运作 存量资本集中，横向产业集中，纵向压缩级次 总体统筹运作，地域协调并进，推动内部金融市场 加速资本增值，拓宽筹资渠道，加强无形资产管理 风险在线监控 强化监控手段，推行在线稽核，有针对性进行现场稽核 调整监控重点，重点监控工作流程、经营活动和政策执行 完善监控体系，地市监督职能适当集中，完善评价体系 预算集约调控 加强目标预控，根据总体目标，再编报具体预算 做实项目预算，细化项目预算，加强项目评审和储备 成本精益管理，建立标准成本定额，强化作业和基建成本 强化执行控制，推行现金流量预算管理，逐级限额审批 5.全面推进财务集约化管理 资金集中管理 资金全面集中，构建资金池，优化归集，强化账户管控 支出统一审批，大额资金审批，地市账户实行“零余额” 融资统一管控，审批融资计划，资金统一运作 经济增加值（EVA）=税后净营业利润-资本成本=税后净营业利润-调整后资本×平均资本成本率。 平均资本成本率（WACC）参考当期十年期国债利率水平确定，暂按4.52%计算。 税后净营业利润（NOPAT）=净利润+少数股东损益+财务费用×（1-所得税率）。所得税率按25%计算。 调整后资本=平均所有者权益+平均少数股东权益+平均负债合计-平均无息流动负债-平均在建工程。 平均无息流动负债=平均流动负债合计-平均短期借款-平均一年内到期的长期负债。 * 学习实践科学发展观 改制前县公司财务管理状况 1 改制后财务管理主要措施 2 改制后县公司经营状况 3 县公司资产经营财务分析 4 县公司财务经营中存在的问题 5 县公司下一步财务管理工作思路 6 一、改制前县公司财务管理状况 利润总额 -0.70亿元 净资产 12.81亿元 资产负债率 81.69％ 售电量 106.28亿千瓦时 综合线损率 25.34％ 改制前主要经济指标 资产总额 69.97亿元 1.改制前主要经济指标 资产负债率81.69％，大于70％国际警戒线,综合线损率25.34％，经济利益受到严重影响,利润-0.70亿元，严重影响可持续发展 一、改制前县公司财务管理状况 2.改制前存在的问题 管理体制多样化，代而不管 会