山下湖镇中心学校食堂财务管理制度.docVIP

山下湖镇中心学校食堂财务管理制度 为规范学校食堂会计核算，保证会计信息质量，根据的有关规定，结合食堂管理的实际情况，本着为师生服务的原则规范学校伙食费的收支行为，努力使学生花钱少吃得好。特制定??? 2、中心学校开设一个食堂专用银行账户，各学校食堂收取的师生伙食费、饭菜下脚处理等所有收入，应统一开具市财政局印制的教育食堂专用票据，并按收支两条线管理的原则，及时全额缴存食堂专用银行账户。食堂专用银行账户产生的利息收入，每季末应凭银行结息单及时入账。中心学校食堂专用账户只能转账，一般不得提现。食堂经费必须专款专用，任何单位不得以任何理由挪用、挤占。 3、中心学校对各校食堂实行备用金管理制度，备用金限额根据校点规模、离中心学校远近等因素确定，一般以1至3天的日常费用支出为限。 4、中心学校食堂会计按统一要求设立会计科目，对所属学校食堂的费用收支进行分校核算，并编制有关报表（详见附表《学校食堂资产负债表》、《学校食堂收入支出明细表》），向有关方面提供必要的财务信息报告。 三、日常管理 1、每一学校食堂配备兼职出纳一人，负责费用收支、票据整理及报销。学校食堂出纳实行轮岗制，每学年轮换一次，不得连任。学校行政出纳不得兼任食堂出纳。学校食堂出纳人员的任用必须事先报中心学校批准。出纳工作移交应由中心学校派员监交。 2、食堂货物采购必须实行内部监督制度。一般学校应实行双人采购，规模较大的学校，验收人员也应至少两人，验收人员在货物验收后应当场在票据上签名，采购人员和验收人员一般学期中途需进行轮换，一学期必须进行轮换。有条件的学校可根据实际情况实行团体采购加配送的方式向食堂供货。 3、学校食堂出纳向中心学校领取备用金，并负责保管、报销。所有发票必须经购菜人员和签字后报签报，由进行帐务处理。 实行包的学校，伙食费标准要根据当地学生家长的承受能力，经学校伙食管理小组集体研究制定。该标准要根据食堂的盈亏情况和市场物价等因素进行适时调整。收取伙食费出据，收费后要填写收费情况统计表。 实行刷卡服务的食堂，要对开出去的收据和充值微机输出的收费汇总表进行核对，核对清楚后凭表记收入帐。 山下湖镇中心学校食堂财务管理要点 一、制定并填写食堂物品采购计划表： 1、计划前要充分考虑学校每一天学生教师伙食的需求，有否涉及到用餐的集体性活动，并在对市场有所了解的基础上确定每天的菜种和价格。 2、表上不要在“后日期”中插入“前日期”。若不在计划表中但需采购的物品，不要在计划表中草草补上，应该正确填写变动表，并写明原因。 3、内容必须工整勿潦草，有条件的可电脑打印。 4、物品采购计划中的物品不仅指食品，同时还包括非食品类，如：碗、锅、煤饼等。对非食品类物品同样应纳入每天的采购计划中，以防止出现有报销发票但计划表中没有的失控现象。点心类食品也应纳入计划表中。 5、计划是针对物品采购，非物品类不填，如体检、维修等。 具体采购时认真按计划表执行，做到表物一致。即表上有何物，票上就有何物，反之也一样。 6、写好食堂负责人和编制人，分工人员要负起相应的责任。 7、规定不得自行采购的物品不要在计划表中填写。 8、食堂上交计划表和发票结报时间截止于每周周五上午，下午中心学校、各校食堂管理人员应对本周食堂管理进行总结、调整，以便于下周更好的开展工作。 9、食堂应强化公示制度，实行财务公开。一是学校应在食堂醒目处单独设置食堂财务公示牌，当日食堂购菜情况在公示牌和诸暨教育网专用模块上公示，每月10日前公示上月食堂财务报表；二是定期组织清账理财，清理情况应在校务公开栏及食堂财务公示牌上公示。中心学校每学期末将所属食堂账目返回各校进行民主清理，清理情况应及时公示，并书面上报中心学校。 : 食堂用菜原则上应由学校工作人员到菜场采购，因特殊情况确需采用配送等方式送货到校的，必须在公开、公平、公正的竞争机制下，确定配送单位，同时学校要加强菜价调查和控制，配送菜价不得高于自行采购价。 1 2、固定营业场所（商场、超市、小店等）购物时必须取得发票（税票或收据），不得填在自制购物单上报销。 3、食堂用的油由局后勤配货中心统一配送，为防止供求脱节，应提前3-5天与勤办联系。 4、勿随意购买计划表上没有的物品。若急需时则应该填写好变动表，不急用的可纳入下一周采购计划中。 5、购买物品如属于政府采购范围的食堂设备材料，应严格按集中采购要求组织采购。食堂购置的设备符合固定资产管理要求的，应将发票复印件送教育核算中心，由核算中心在学校行政账上登记反映。 6、注意三人以上签字。 三、记帐： 当日购买当日记好现金日记帐。 支票户实施统一转帐，转帐后勿忘记领取转帐进帐单，以作凭证。 各校食堂季度利息收入不忘入帐。 四、发票报销： 报帐员应清楚哪些发票可以报销，哪些发票不能报销。 与食堂经营无关的支出发票不得在食堂帐中报销