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财政与金融复习资料 一、名词解释 公共财政：公共财政是政府为满足社会公共需要而对一部分生产总值进行的分配活动。 社会保障：社会保障是指国家依据一定的法律和法规，在劳动者或全体社会成员因年老、疾病、伤残丧失劳动能力或丧失就业机会以及遇到其他事故而面临生活困难时，向其提供必不可少的基本生活保障和社会服务。 转移性支出：转移性支出是政府财政资金单方面的、无偿转移的支出。 外部效应：也称外部性，是指某种经济活动给与这项活动无关的社会其他成员带来的影响。 非税收入 ：是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务取得的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分。 部门预算：是指由政府各个部门编制并经法定程序审批通过的反映政府各个部门收支活动的预算。 零基预算：是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。 国库集中收付制度：又称国库单一账户制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。 分税制：是指在确定政府间事权和支出范围的基础上，以税种为主划分各级政府财政收入，据此处理政府间财政关系的一种财政体制。 公债：是公共债务的简称，是指政府以债务人的身份，采取有借有还的信用方式，通过在国内外发行债券取得的财政收入。 货币的流通手段：流通手段是货币在商品交换过程中充当交换媒介的职能。 金融市场：即资金融通和金融资产交换的市场，是以金融资产为交易对象而形成的供求关系及其机制的总和。 货币的三个层次：世界各国对货币层次的划分有多种标准，但普遍遵循的原则是金融资产流动性的大小。流动性是指金融资产转化为现金或活期存款的能力，也就是金融资产变为现实的流通手段和支付手段的能力。国际货币基金组织关于货币层次的划分为： M。=银行体系以外的现钞和铸币 M1=M。+商业银行的活期存款+其他活期存款 M2=M1+准货币（定期存款和政府债券） 通货膨胀：是指在纸币流通条件下，流通中货币的供应量超过了客观需要量，导致单位货币贬值，物价普遍上涨的经济现象。 汇率的标价方法：1.直接标价法，即以一定单位的外国货币为标准，折算为若干单位本国货币的表示方法。2.接标价法，即以一定单位的本国货币为标准，折算为若干单位外国货币的表示方法。 国际货币体系:是指为适应国际贸易和国际支付的需要，各国政府对货币在国际范围内发挥世界货币职能所确定的原则、采取的措施和建立的组织形式。 公开市场业务：也称公开市场活动或公开市场买卖。就是中央银行在金融市场上公开买卖有价证券（主要是政府债券）、藉以改变商业银行的准备金，从而实现其货币政策目标的一种措施。 二、简述 1、社会公共需要的特征、内容及配置方法。 特征：公众性、整体性、无偿性、历史性。 内容：典型的公共需要、准公共需要、再生产的共同外部条件。 配置方法：市场配置、政府配置。 2、当前我国公共财政领域主要有哪些改革。 实施部门预算改革、深化“收支两条线”改革、实行政府采购改革、推行国库集中收付改革、推进政府收支分类改革、深化财政之粗改革、推进财政科学化精细化管理。 3、我国财政收入按性质分主要包括的形式。 税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。 4、税收制度及其构成要素。 税收制度是国家规定的税收法令条例和征收办法的总称。 税收制度由纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免和附加、违章处理等基本要素构成。其中，纳税人、课税对象、税率是构成税收制度的三个最基本的要素。 5、我国流转税类的主要税种 流转税是以流转额为课税对象的税种，流转额包括商品流转额和非商品流转额。商品流转额是指销售商品的收入额；非商品流转额是指交通运输、邮电通讯以及各种服务性行业的营业收入额。主要税种有：增值税、消费税、营业税、关税。 6、我国增值税的纳税人、征收范围、税率及计算办法。 纳税人：在我国境内销售货物（除不动产外的有形动产，包括电力、热力和气体）或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和人为纳税人。单位包括国有、集体、私营、外资、股份制企业和其他企业，也包括行政、事业、军事单位及社会团体和其他单位。 征收范围：在我国境内销售的货物或者提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物均属征收范围，包括工业生产、商业批发、商业零售和商品进口、加工、修理修配。 税率：增值税的基本税率为17%，适用于一般销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务。增值税的低税率为13%，适用于税法规定的积累货物。此外，对出口货物实行零税率，即出口商品在报关出口后可以退还已缴纳的全部税款。小规模纳税人从2009年1月1日起税率统一为3%。 7、我国非税收入的主