近年注册会计师考试税法科目常见命题方式.doc

近年注册会计师考试税法科目常见命题方式 1、从题型上看 　　50分客观题，50分主观题。 　　2、从考查内容上看 　　(1)税法考试的实务性非常强。 　　单选题50%为计算题，计算量较大。 　　2008 注册会计师考试 单选题 　　20、作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税(　)。 　　A.420元　　B.924元　　C.929.6元　　D.1320元 　　答案：B 　　解析：出版再连载视为两次稿酬，(3800-800)×20%×70%+450×10×(1-20%)×20%×70%=924(万元) 　　(2)税法考试的很细致 　　多选题覆盖面很广 　　2008 注册会计师考试 多选题 　　19、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有(　) 　　A.股息　　B.转让财产所得　　C.租金　　D.特许权使用费 　　答案：ACD 　　解析：非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额 　　3.主观题考查的形式一般是有两个方面： 　　(1)单一税种的考查，会涉及到这个税种中的各个项目。(如印花税、个人所得税、土地增值税)计算起来并不难，但要全面掌握这个税种中各项目的计算。 　　特点：一个环节计算错误不影响下个环节 　　2008 注册会计师考试 综合分析题(三) 　　居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007年取得以下所得： 　　(1)每月取得合资企业支付的工资薪金9800元; 　　(2)2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30 000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担; 　　(3)3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合1500人民币元并取得完税凭证; 　　(4)4月1日～6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款;出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元; 　　(5)7月份，与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56 000元，李某与杰克事先约定按6︰4比例分配稿酬。 　　(6)10月份，取得3年期国债利息收入3888元;10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款90 000元的利息(银行按年利率1.71%结息); 　　(7)11月份，以每份218元的价格转让2006年的企业债券500份，发生相关税费870元债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元;转让A股股票取得所得24 000元;(8)1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配; 　　(其他相关资料：银行定期存款自存款当日计息、到期日不计息，全年按365天计算。) 　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数： 　　(1)李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税; 　　(2)某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税; 　　(3)李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税; 　　(4)李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税; 　　(5)李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加 　　(6)李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税; 　　(7)李某稿酬所得应缴纳的个人所得税; 　　(8)银行应扣缴李某利息所得的个人所得税; 　　(9)李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税; 　　(10)李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。 　　(2)各个税种的综合考察 　　这样的题目相对较难，综合性更强，一般是企业所得税与增值税、营业税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、印花税、车船税结合。 　　特点：一种税种错误可能影响后面的计算。 注册会计师考试资料来源: /ManageCheck.asp?adsid=506UnionID=2820 (可把链接复制粘贴到浏览器地址栏按Enter键查看)