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哈尔滨市结核病防治所 哈尔滨市全球基金结核病项目财务管理 哈尔滨市结核病防治所 2011.5.11 以往国家检查发现的问题 2011年2月21日－3月11日，全球基金项目办公室已经委托中岳瑞华审计事务所，对中国全球基金项目中央执行机构，云南、湖南、湖北、广西、四川、河南六省及所辖24个县区，2010年1-12月的资金情况进行了审计。 以往国家检查发现的问题 １、由于全球基金整合项目首款下拨时间晚，截至 2010年12月31日的经费使用率普遍偏低； ２、预算执行情况（进度慢、超预算、突击用款） ３、专款不专用 ４、银行帐户不专一使用 ５、资产管理问题 以往国家检查发现的问题 ６、支持非政府组织开展活动的经费，被用于政府部门和各级疾病预防控制机构； ７、外展服务不是计划中的非政府组织实施的，而是由疾控机构的工作人员实施； 8、不按预算开展活动，存在非项目预算支出 9、报账延迟 10、活动支出及报账单据不合理 以往国家检查发现的问题 １1、报账佐证资料不全（如培训资料、交通费汽油费缺少派车记录等相应资料） １2、设备物资未及时报废等问题 １3、人力资源经费未按全球基金要求支出 １4、未按项目计划招聘专职人员而采用给在职人员发补助方式执行 １5、专兼职人员岗位职责缺乏或描述不清 以往国家检查发现的问题 １6、将领取补助人员范围扩大到没有工作职责人员（全额追回） １7、人员补助发放存在领款金额与实际发放金额不 符，存在二次分配或集中一人存放 １8、个别项目点存在挪用资金的严重违规情况；甚 至大部分经费用于用餐支出（PR停止项目的执行，并 将挪用资金收回） 以往国家检查发现的问题 19、年度审计流于形式；部分项目执行机构内审制度缺失或不健全 ２0、对财务制度的执行力度不够，财务人员变动频繁 。 以往国家检查发现的问题 以上问题是我国检查别的地市发现的问题，但在我们哈市及辖内也同样存在。会议结束后，希望各单位尽快进入角色，自查自纠对号入座，发现问题能补救的补救，能整改的整改，补救整改不了的写说明。充分做好迎接检查的准备，“千万别打无准备之仗”。 项目财务管理规定 １、财务管理工作要严格遵循《中国全球基金项目财务管理手册》以及相关的补充规定执行 ２、固定资产和物资药品、材料管理工作要严格遵循《中国全球基金项目物资采购与资产管理手册》执行 ３、年度项目审计工作要严格按照《中国全球基金项目审计工作指南》的规定执行 项目财务管理规定 4、执行机构负责人和项目负责人要保证项目执行按预算进行，保证资金专款专用，以保职保量实现项目的各项预期目标。 5、执行机构负责人和项目负责人应当保证财务人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务人员违法违规办理会计事项 6、执行机构负责人和项目负责人确保项目资金的专款专用，严禁滞留、挪用项目资金和设立“小金库” 项目财务管理规定 7、建立健全项目银行单独帐户、会计监督、岗位、项目资金使用等相关制度 8、财务人员要遵循分离业务岗位制度 9、加强财务人员资质建设，完成工作职责 10、完善财务人员工作交接工作 11、加强预算执行和管理 项目财务管理规定 以上的财务管理规定不能违背，各单位必须严格遵守执行。 国家检查的方式和要点 这项内容很重要，我在督导时和各单位领导、会计讲解过了，并发了材料，在这里就不耽误大家时间讲解了！希望大家回去后仔细阅读材料并严格执行。 国家检查的方式和要点 国家检查的方式和要点 国家检查的方式和要点 国家检查的方式和要点 国家检查的方式和要点 国家检查的方式和要点 国家检查的方式和要点 国家检查的方式和要点 国家检查的方式和要点 国家检查的方式和要点 迎接检查应注意的问题 1、加强领导提高认识，保证资金安全。 2 、要建立健全各项财务制度。严格遵守全球基金手册。 3、账簿设置要规范。（账簿名称、日期、凭单号、摘要） 4、记账要及时准确，手续完备。 5、报账佐证材料要真实、完备。（培训费、督导费等) 6、活动支出及报账单据要合理。 7、各科室之间要协调并积极配合。 迎接检查应注意的问题 8、梳理财务工作，不要出现逻辑性的错误。 9、发放各种费用不要扩大范围或超出标准。 10、专款一定专用。 11、支出一定要按预算拨款的用途和进度使用。杜绝出现进度慢、超预算和突击用款的现象。 12、严禁滞留、挪用、挤占项目资金和私立小金库。 13、财务工作要做到账账相符，账务相符。 14、财务报表要真实、可靠、及时、准确。 备注：5月上旬为自查阶段。 5月中旬为自我完善阶段。 5月下旬至6月上旬为省里抽查阶段。 * * 国家检查的方式和要点 3 2 1 项目财务管理规定 以往国家检查