计报表制度培训2006年年报和.pptVIP

批发和零售业、住宿和餐饮业财务状况统计报表制度培训（2006年年报和2007年定期统计报表） 海淀区统计局商调队 2006年11月24日 培训内容： 一、批发和零售业、住宿和餐饮业年报填报范围、报告期和上报时间及要求； 二、年报指标解释（以E103-1表为例）及平衡关系； 培训内容： 三、批发和零售业、住宿和餐饮业定报填报范围、报告期和上报时间及要求； 四、指标解释（以E203-11表为例）及平衡关系； 五、需要注意的问题及有关要求。 一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求 一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求 一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求 E103-1：限额以上批发和零售业法人企业 E103-2：限额以上餐饮业法人企业 星级饭店和星级以外年营业收入500万元及以上住宿企业 一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求 （三）财务年报报送日期及方式 E103-1表(第17页) E103-2表(第18页) 2007年2月15日前网上报送 二、年报指标解释及平衡关系； 以E103-1表为例 (共四个部分,56个指标) 以“千元”为计量单位 二、年报指标解释及平衡关系； 第一部分:1个指标(无变化) 存货（011、015）：指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种资产，包括原材料、周转材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品等。“年初存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。“存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项的期末数填列。 二、指标解释及平衡关系 第二部分:14个指标(无变化) 年末资产负债部分是反映企业单位一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况 。它是时点数，反映期末余额数。应根据企业“资产负债表”中对应指标填列，有的要根据会计帐中对应科目填列。 二、年报指标解释及平衡关系 二、年报指标解释及平衡关系 平衡关系： 012≥213+320+013+014+015； 解释：流动资产合计应大于等于其中项合计 二、年报指标解释及平衡关系 二、年报指标解释及平衡关系 平衡关系： 018≥217+218 解释：长期投资合计应大于等于其中项合计 二、年报指标解释及平衡关系 二、年报指标解释及平衡关系 平衡关系： 019≥020-022+024 解释：固定资产合计应大于等于其中项合计 022≥023 解释：固定资产原价应大于等于其中项合计 二、年报指标解释及平衡关系 固定资产折旧（022、023）：指对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那一部分价值的补偿。一般根据固定资产原价(选用双倍余额递减法计提折旧的企业，为固定资产账面净值)和确定的折旧率计算。 二、年报指标解释及平衡关系 “累计折旧”：指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列 “本年（期）折旧”：指企业在报告年度内提取的固定资产折旧合计数。根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填列。若企业执行2001年企业会计制度，该指标根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本期增加数填列。 二、年报指标解释及平衡关系 二、年报指标解释及平衡关系 平衡关系： 029≥012+018+019+026 解释：资产总计应大于等于其中项合计 二、年报指标解释及平衡关系 平衡关系： 033=030+032 解释：负债合计应等于流动负债合计 与长期负债合计 的和 032≥235 解释：长期负债合计应大于等于其中项应付债券 二、年报指标解释及平衡关系 二、年报指标解释及平衡关系 平衡关系： 034=029-033 解释：所有者权益合计应等于资产总计减去负债合计 035=036+037+038+039+040+041 解释：实收资本应等于其中项合计 二、年报指标解释及平衡关系 第三部分:20个指标(有变化) 利润及分配： 　主要反映企业一定时期内盈利（亏损）的实际情况以及利润分配情况。它包括收入、成本、税金、费用、利润以及利润分配情况。它是时期数，反映年内发生的实际数。 二、年报指标解释及平衡关系 二、年报指标解释及平衡关系 主营业务收入（043）：指企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入总额。根据会计“利润表”中“主营业务收入”项本期累计数填列。未执行2001年企业会计制度的批发零售贸易企业，用“商品销售收入净额”本期累计数代替。 变化:取消了扩号内