北京科技大学远程与成人教育学院2015学年第2次远程课程考试-3.doc

北京科技大学远程与成人教育学院2013学年第1次远程课程考试 《税务会计》模拟试卷---3 姓名： 班级： 学号： 题号 一 二 三 四 五 六 总分 得分 一、单项选择题：（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案。本题共10个小题，每题2分，共20分） 1. 某增值税一般纳税人将自产的化妆品一批赠送给某协作企业，生产成本总计为100000元，无市场售价可供参考，该化妆品适用消费税税率为30%，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为(??? )元。（成本利润率是5%）A.17000B.26714.3 C.18700 D.255002. 某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，则该酒厂代收的消费税为(??? )元。（消费税税率为10%）A.2550B.2833 C.4817 D.85003. 下面哪一项属于居民纳税人（??? ）。A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所，居住满9个月C.在中国境内无住所D.在中国境内无住所，居住差一天满一年 纳税人开采或生产应税产品并销售的,其资源税的征税数量为。A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量 按照《企业所得税法》规定，下列说法正确的是（??? ）。A.企业的基本税率是25%B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源与中国境内的所得缴纳企业所得税，即预提所得税，适用税率为20%C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税 下列各项中，在计算应纳税所得额时，可以扣除的是（??? ）。A.与企业生产经营有关的广告性质的赞助支出B.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息C.行政性罚款D.未经核定的准备金支出 某煤矿开采销售原煤,应缴纳的税金有。 A.资源税B.增值税C.消费税D.城建税 A.铁矿石 B.进口原油 C.井矿盐 D.煤炭制品 7. 下列各项中，应当征收消费税的有（　）。 A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（　）。 A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（　） A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（　） A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费 纳税人开采或生产应税资源产品销售的,以应税产品产量为课税数量。 分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。（ ） 6. 海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税（） 税制基本要素包括 纳税环节纳税人税率8. 技术合同中的技术咨询合同，不包括一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同，其所立合同不贴印花。 （ ） 9. 一般来说，应税消费品计征消费税和增值税的计税依据相同，即均以不含消费税的价格为计税依据。 （ ） 10. 增值税小规模纳税人购进货物取得专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。 （ ） 四、计算题（本题共2个小题，每小题各20分，共40分） 1. 位于县城的某建筑安装公司20年8月发生以下业务： （1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10；（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；（3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；（4）以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元