建立以风险为导向的内部控制制度.pdfVIP

管理/制度 CCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOO OOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEERRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAATTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTT IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEECCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOONNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCC IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEENNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE 建立以风险为导向的内部控制制度 □文/赵 鹏 近年来，内部控制理论的一个新成 地减少风险的负面影响。 坏不同，大致可分为四种：高风险型组合、 果是基于风险管理的内部控制，它从风险 3、创立风险管理负责制。首先在企业 稳健型组合、低风险型组合、冒险型组合。 管理角度分析风险管理与内部控制之间 内部建立起风险管理组织，风险管理组织 企业通过分析不同类型的项目组合，在进 的关系，企业通过建立这一新型内部控制 包括总组织和下设若干分组织，风险管理 行项目投资时有效地控制投资风险。 制度，可以有效地增强风险管理效果。 组织实行部门领导负责制，其中总组织负 8、防范经营风险。经营风险是每个企 一、我国企业内部控制在风险管理中 责管理企业整体风险，各分组织负责管理 业最常遇到的风险，应大力加强经营风险 的问题及对策 不同部门的风险。各部门领导负责本部门 的防范。我国企业应建立监督部门，负责 （一）我国企业内部控制在风险管理 的风险管理工作，风险管理者可以由部门 对企业经营进行监督。坚持以市场需求为 中存在的问题。企业在日常生产经营过程 主要领导担任，也可以由其他人担任，受 导向，确定生产产品品种及其生产数量， 中面临着各种不确定性因素。对企业有利 部门一把手直接领导。 尽可能地避免因无市场需求或不足，致使 的不确定性因素称之为机会，对企业发展 4、建立管理信息系统。企业加强风险 产品滞压，导致经营风险的情况出现。 可能会产生不利影响的不确定性因素称 管理时，可以建立一整套能够提供全面、 （三）建立以风险为导向的内部控制 之为风险。在现代经济领域中，风险无处 及时、有效信息的企业管理信息系统，有 制度。建立以风险为导向的内部控制制度 不在。现阶段，我国企业在进行风险管理 助于增强风险管理的效果。一个良好的信 是本文所提出的新解决措施。建立以风险 的过程中，存在着诸多问题。具体包括四 息系统可以使企业及时掌握运营状况和 为导向的内部控制不再仅仅局限在单一 方面的问题：一是风险管理的意识淡薄； 发现组织中的问题，以便及时做出调整。 的财务范围内，而是扩展到企业其他领域 二是风险管理的技术手段相对落后；三是 5、完善高层管理人员约束与激励机 中去。通过建设这种类型的内部