深圳金新农反舞弊与举报制度.pdfVIP

深圳市金新农饲料股份有限公司 反舞弊与举报制度 （2011 年8 月） 第一章 总则 第一条 为防治舞弊，加强深圳市金新农饲料股份有限公司（以下简称“公 司”）治理和内部控制，降低公司风险，规范经营行为，维护公司和股东合法权 益，确保公司经营目标的实现和持续、稳定、健康发展，根据公司经营目标及上 市公司法律、法规、证券交易市场和监管机构的规定和要求，结合公司实际情况， 制订本制度。 第二条 本制度主要明确了反舞弊工作的宗旨；反舞弊的责任归属；舞弊 的概念及形式；反舞弊工作常设机构及职能；反舞弊工作的指导和监督；舞弊的 预防和控制；舞弊案件的举报、调查和报告；舞弊的补救措施和处罚；适用范围。 第三条 反舞弊工作的宗旨是规范本公司董事、高、中级管理层职员和普 通员工的职业行为，严格遵守相关法律、行业规范和准则、职业道德及公司规章 制度，树立廉洁和勤勉敬业的良好风气，防止损害公司及股东利益的行为发生。 第四条 公司管理层应对舞弊行为的发生承担责任。公司管理层负责建立、 健全并有效实施包括舞弊风险评估和预防在内的反舞弊程序和控制机制，并进行 自我评估，审计委员会负责公司反舞弊行为的指导工作；公司建立的反舞弊工作 常设机构（审计部）具体组织及执行跨部门的、公司范围内的反舞弊工作。各业 务部门承担本部门的反舞弊工作。 第五条 本制度所称舞弊，是指公司内、外人员采用欺骗等违法违规手段， 谋取个人不正当利益，损害正当的公司经济利益的行为；或谋取不当的公司经济 利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。 第六条 损害公司正当经济利益的舞弊，是指公司内、外人员为谋取自身 利益，采用欺骗等违法违规手段使公司正当经济利益、股东正当经济利益遭受损 害的不正当行为。有下列情形之一者属于此类舞弊行为； (一)收受贿赂或回扣； (二)将正常情况下可以使组织获利的交易事项转移给他人； (三)非法使用公司资产，贪污、挪用、盗窃公司资财； (四)使公司为虚假的交易事项支付款项； (五)故意隐瞒、错报交易事项； (六)伪造、变造会计记录或凭证； (七) 泄露公司的商业或技术秘密； (八)其他损害公司经济利益的舞弊行为。 第七条 谋取不当的公司经济利益的舞弊，是指组织内部人员为使公司获 得不当经济利益而其自身也可能获得相关利益，采用欺骗等违法违规手段，损害 国家、其他组织、个人或股东利益的不正当行为。有下列情形之一者属于此类舞 弊； (一)为不适当的目的而支出，如支付贿赂或回扣； (二)出售不存在或不真实的资产； (三)故意错报交易事项、记录虚假的交易事项，包括虚增收入和低估负债， 出具错误的财务报告，从而使财务报表阅读或使用者误解而作出不适当的投融资 决策； (四)隐瞒或删除应对外披露的重要信息； (五)从事违法违规的经济活动； (六)伪造、变造会计记录或凭证； (七)偷逃税款； (八)其他谋取组织不当经济利益的舞弊行为。 第二章 反舞弊工作常设机构及职能 第八条 公司指定审计部为公司反舞弊工作常设机构，负责组织及执行公 司反舞弊工作中的跨部门的、公司范围内的反舞弊工作，包括协助公司组织管理 层各部门进行年度舞弊风险评估工作；协助管理层各部门进行年度反舞弊工作的 自我评估；进行公司反舞弊工作的独立评估；协助开展公司反舞弊宣传活动；受 理舞弊举报并进行举报登记、组织舞弊案件的调查、出具处理意见及向管理层和 审计委员会、董事会报告等事项。审计部承担本制度第五章赋予反舞弊工作常设 机构的任务。 第九条 审计部作为审计委员会的常设工作机构，同时负责对审计委员会 就公司反舞弊工作计划、开展情况等提出评估报告，及就舞弊案件的举报接收情 况、调查结果及处理意见提出报告，并听取审计委员会、董事会的工作指导。 第十条 审计人员应当自觉提高反舞弊的意识和反舞弊技术能力水平，保 持应有的职业谨慎，积极要求并主动接受有关国内外上市的证券交易场所和监管 机构反舞弊法律法规、行业准则、知识技能的培训，主动了解公司生产经营活动 发展状况及计划，会计政策和其他有关规