基础会计 工业和信息化高职高专“十二五”规划教材立项项目 教学课件 作者 洑建红 郝福锦 模块三 会计工作实务.pptVIP

模块三 会计工作实务 工作情景 在模块一的学习中，你已经对会计工作过程有了简单的了解。会计工作过程是由填制审核会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等基本工作环节组成的，在会计核算过程中涉及大量的原始凭证、记账凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，为了保证会计核算的真实、准确、完整，企业会计制度对这些核算资料的使用都做了明确的规范。在本模块的学习里，我们仍以A市ABC服装有限公司2010年12月所发生的经营业务为背景，按照会计工作过程向你介绍会计工作实务的知识、技能和要求。 目录 任务3-1 填制审核原始凭证 任务3-2 填制审核记账凭证 任务3-3 设立和启用会计账簿 任务3-4 设置与登记日记账和明细账 任务3-5 登记总分类账 任务3-6 对账、错账更正与结账 任务3-7 财产清查 任务3-8 财产清查的账务处理 任务3-9 编制财务会计报告 任务3-1 填制审核原始凭证 知识目标 理解会计凭证的概念 掌握原始凭证的种类 掌握原始凭证包括的基本内容 掌握填制和审核原始凭证的方法 能力目标 能够区别不同种类的原始凭证 能够准确熟练地填制和审核常用原始凭证 任务描述 在模块一的学习中已经介绍过，会计核算必须依据经济业务发生或完成时所产生的原始凭证。由于经济业务较为复杂，所产生的原始凭证也多种多样。填制和审核原始凭证是很多工作岗位会运用的专业技能，在填制和审核证明经济业务发生或完成情况的原始凭证时，涉及的方面较多，并且要求非常严格。在学习过程中要注意细节的把握。在学习了本单元的相关知识后，你应该对常用的原始凭证有所了解，并能够正确填写并审核借款单、差旅费报销单、收料单、领料单、支票、发票等常用原始凭证。 相关知识 一、会计凭证的概念和作用 会计凭证，简称凭证，是财务会计工作中用以记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。 合法地取得、正确地填制和审核会计凭证，是会计核算的基本方法之一，也是会计核算工作的起点，在财务会计工作中具有十分重要的作用。 1、记录经济业务，提供记账依据 2、明确经济责任，强化内部控制 3、监督经济活动，控制经济运行 相关知识 三、原始凭证的种类 1．原始凭证按来源不同分类 （1）自制原始凭证。 自制原始凭证是指由本单位内部经办经济业务的部门或人员，在办理某项经济业务时所填制的原始凭证。 （2）外来原始凭证。 外来原始凭证是指在经济业务发生或完成时，从外单位取得的原始凭证。 相关知识 2．原始凭证按填制手续及内容不同分类 （1）一次凭证。 一次凭证是指只反映一项或同时反映若干项同类性质的经济业务，填制手续是一次完成的原始凭证。 （2）累计凭证。 累计凭证是指在一定时期内多次记录发生的同类经济业务的原始凭证。 相关知识 （3）汇总凭证。 汇总凭证也称汇总原始凭证，是指在会计实际工作中，为了简化记账凭证的填制工作，将一定时期内若干份记录同类业务的原始凭证按照一定标准综合填制的原始凭证。 相关知识 3．原始凭证按格式不同分类 （1）通用凭证。 通用凭证指由有关部门统一印制、在一定范围内使用的具有统一格式和使用方法的原始凭证。 （2）专用凭证。 专用凭证指由单位自行印制、仅在本单位内部使用的原始凭证。 相关知识 三、原始凭证的基本内容 （1）原始凭证的名称。如“收料单”、“增值税专用发票”等。 （2）原始凭证的日期和编号。 （3）接受凭证的单位名称（抬头人）。 （4）经济业务的内容、数量、单位和金额。 （5）填制凭证单位的名称或者填制人姓名。 （6）有关人员（部门负责人、经办人）的签名或者盖章。 （7）填制单位签章。 （8）凭证附件。 相关知识 四、原始凭证的填制要求 （1）记录要真实。 （2）内容要完整。 （3）手续要完备。 （4）书写要清楚、规范。 （5）编号要连续。 （6）不得随意涂改、刮擦和挖补。 （7）填制要及时。 相关知识 五、原始凭证的填制方法 1．一次凭证的填制 一次凭证是在经济业务发生或完成时，由经办人员填制的，一般只反映一项经济业务，或者同时反映若干同类性质的经济业务。 相关知识 相关知识 2．累计凭证的填制 累计凭证是在一定时期不断重复地反映同类经济业务的完成情况的凭证，它是由经办人员在每次经济业务完成后在其上面重复填制而成的。 相关知识 相关知识 3．汇