公司薪酬设计与管理 教学课件 作者 熊敏鹏 余顺坤 第十一章.ppt

7.建立企业人工成本弹性分析与控制体系 弹性控制有效的企业要总结经验，在继续巩固已有成效的基础上，通过人工成本的控制寻求进一步改进企业经营管理的途径。弹性控制好的企业，说明其对人工成本的投入带来了相应的产出效益，是增收增效的人工成本，既提高了职工收入，调动了劳动者的积极性，又使企业的整体经济效益有了提高，有利于企业的生存和发展。对人工成本弹性失控的企业要进行因素分析，寻找失控的具体原因并进行改进。有的企业在人均人工成本增长的同时，人均增加值、人均销售收入、人均总成本也有所增长，但增长幅度却低于人均人工成本的增长幅度。说明在对人工成本投入的过程中，并未带来经济效益的同步增长，也就是人工成本的相对投入量过高，这就需要企业在今后的生产经营过程中，结合人工成本的弹性控制体系，采取相应措施，进一步减少无效的人工成本消耗，以利于企业的生存和发展。 8.建立人工成本的预警制度 人工成本预警制度是指劳动行政部门为促进企业建立人工成本自我约束机制而采取的强制性与指导性相结合的监控措施。企业应根据国家或行业主管部门发布的人工成本分级标准和人工成本预警线，结合企业实际情况，制定人工成本控制目标。为了实现人工成本管理的预定目标，应采取事中超前控制的方法，企业劳资部门对人工成本进行分析评价并发布评价结果，对所属各单位人工成本管理预定目标实现程度的好、中、差，分别亮 “绿灯”、“黄灯”、“红灯”的办法，以促进人工成本预定目标的实现。 六、提高公司人工成本效率的措施 1) 精减人员、合理定岗定编。2) 加强人工成本的比率控制。3) 从生产经营上找途径，增加产出，即增加值与销售收入的增长。4) 加速转变经济增长方式，加强集约型经营，不断提高生产技术水平，提高劳动生产率，降低单位产品的人工消耗，降低产品的物耗成本，降低总成本，在少增加投入或不增加投入的基础上提高企业产销总量，增加利润总额。5) 严格限制、减少无效消耗人工成本支出，减少冗员、堵塞漏洞，最大限度降低人力资源的无效损耗。6) 发挥工资激励作用，规范人工成本结构。 七、公司人工成本管理中应注意的问题 1.要取全、取准各项基础资料2.要定期分析评价人工成本，并写出有指导作用的分析报告 1.要取全、取准各项基础资料 取全、取准各项基础资料和数据是人工成本管理至关重要的基础工作。取全、取准各项基础资料的主要方法有直接取得法、间接计算法和剔除法。 2.要定期分析评价人工成本，并写出有指导作用的分析报告 1) 人工成本绝对值　在下属单位间的对比，在各岗位间的对比，在年度间的对比，企业人工成本与行业人工成本分级标准的对比，企业人工成本与行业人工成本分级标准的对比。2) 人工成本相对指标的对比分析。3) 人工成本投入产出指标的分析。4) 人工成本构成关系分析。5) 本单位主要人工成本指标的预测。6) 加强人工成本管理的措施建议。7) 要保持人工成本的适度增长。 (2) 人事费用率。 人事费用率指人工成本占销售收入(营业收入)比重，表示企业生产和销售的总价值中有多少用于人工成本支出。该指标反应了人工成本的投入产出比例、从业人员报酬在企业总收入中的份额以及从业人员报酬与劳动生产率的对比关系。 (3) 人工成本利润率。 人工成本利润率是指企业投入的人工成本代价与企业最终获得的以利润表现的经济效益之间的关系。该指标表明，在企业新创造价值当中，从业人员直接和间接得到的全部报酬与企业利润之间的关系。在同行业企业中，人工成本利润率越高，表明单位人工成本支出所取得的经济效益越好，人工成本的相对水平越低。 6.综合指标 人工成本系数：人工成本系数是人工成本有关指标按相应权重加权计算的结果，是人工成本水平的综合标志，可作为不同企业、行业或地区的社会人工成本比较的主要参考指标。 人工成本系数=(人工成本指数×相应权重)+(总成本中人工成本含量×相应权重)+(人事费用率×相应权重)+(劳动分配率×相应权重)。 7.弹性指标 1)人均人工成本的增加值弹性、人均人工成本的销售收入弹性、人均人工成本的总成本弹性的计算公式分别为：2)人工成本综合弹性的计算公式 (二)公司人工成本指标应用及分析办法 1.现状了解法2.变动分析法3.水平控制法4.因素分析法5.分组分析法6.时间序列法7.投入产出分析法8.弹性控制法 1.现状了解法 根据人工成本总额、人均人工成本指标、职位人工成本指标和组成指标，得出企业统计分析的初步数据，这些指标可以让我们清楚目前企业人力成本使用情况及其对企业生产的作用。 2.变动分析法 (1)人工成本总量变动情况分析。(2)人均人工成本变动情况分析：(3)人工成本构成及其变动分析： (1)人工成本总量变动情况分析。 人工成本总量变动率＝报告期人工成本总量基期人工成本总量×100%-