《财政学》教学大纲.docVIP

《财政学》教学大纲 说明部分 1、课程的性质、任务：本课程是我国经济类各专业开设的专业基础课之一，具有较强的理论性和实用性，是我院经济类（含经济学、国际贸易、金融学）各专业学生的必修课程。要求学生以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和三个代表重要思想为指导，掌握公共财政的性质、职能、财政收支活动、税收和公债等方面的理论和实务。 2、教学基本要求：通过本课程的教学，使学生比较全面、准确地把握财政的基本概念，掌握财政分配的性质、规模和趋势，掌握财政支出的结构和效益，掌握税收和公债的理论与实务。了解我国国家预算编制和审批的程序，了解我国财政体制改革的进程和现行财政体制的主要内容，了解财政政策的科学运用，对经济的重要调控作用。 3、适用专业及学时数：本大纲适用范围我院经济类各专业以及管理学类的会计专业、财务管理等专业。计划授课72学时。 4、与其他课程的关系：本课程以政治经济学为先修课程，首先必须先学政治经济学，才能较好地掌握财政学的基本理论和实际业务。 5、推荐教材及参考书： 推荐教材为：陈共主编：《财政学》 中国人民大学出版社 邓子基等主编：《财政学》 高等教育出版社 参考书：1、中国财政理论前沿Ⅰ、Ⅱ 刘溶沧 赵志云主编 社会文献出版社 2、财政学概论 陈秉良主编 中国财经出版社 3、财政与信贷概论 阮应国主编 中国科大出版社 4、财政体制改革 梁朋著 广东人民出版社 正文部分 第一章 社会主义市场经济下的财政概念与财政职能 【教学重点、难点】　本章教学重点是财政的概念和财政的职能，难点是“市场失灵”的原因。 【学时数】 8学时 【考核知识点与考核要求】 要求结合经济生活实际，谈谈财政的职能。 第一节 财政的概念 一、财政的概念 二、财政的特征 第二节 社会公共需要理论 一、社会公共需要 1、社会公共需要的概念 2、社会公共需要的特征 二、公共物品 1、公共物品的概念 2、公共物品的提供主体 3、混合物品的提供方式 三、市场失灵的主要表现 1、自然垄断 2、外部效应与公共物品 3、信息不充分 4、收入分配不公和经济波动 四、政府干预市场的主要手段 1、行政法律手段 2、组织公共生产 3、财政手段 第三节 财政的职能 一、财政职能的基本内容 1、财政职能的概念 2、资源配置职能 3、收入分配职能 4、经济稳定与发展职能 二、公平与效率 1、财政职能的矛盾与协调最终归结为公平与效率的冲突与权衡 2、协调公平与效率原则 第二章 财政收入规模和结构分析 【教学重点、难点】 教学重点是制约财政收入规模的因素；难点是当前我国财政收入规模的分析 【学时数】 4学时 【考核知识点与考核要求】 分析制约我国财政收入规模的主要因素 第一节 财政收入分类 一、按财政收入形式的分类 二、按财政收入来源的分类 第二节 财政收入规模 一、改革开放以来我国财政收入增长变化趋势 1、我国财政收入绝对额逐年增加 2、我国财政收入占GDP比重呈现先下降后上升的趋势。 3、我国财政支出高于财政收入，长期出现财政赤字 二、制约财政收入规模的因素 1、经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的制约； 2、分配改革和分配制度对财政收入规模的制约； 3、价格对财政收入规模的影响 三、当前我国财政收入规模的分析的判断 第三节 财政收入的结构分析 一、财政收入的价值构成 二、财政收入的所有制构成 三、财政收入的部门构成 四、中央财政收入和地方财政收入比重的变化 第三章 税收理论与制度 【教学重点、难点】　教学重点是中国工商税制改革；增值税；消费税；企业所得税。难点是税收中性。 【学时数】 16学时 【考核知识点与考核要求】　①税负转嫁的形式和条件。 ②1994年中国工商税制改革的背景及主要内容 第一节 税收的基本问题 一、税收的“三性” 1、强制性 2、无偿性 3、固定性 二、税收术语 1、纳税人 2、课税对象 3、税目 4、税率 5、减税、免税 6、起征点、免征额 7、附加、加成 8、纳税环节 9、纳税期限 10、违章处理 三、税收分类 1、所得课税、商品课税和财产课税 2、直接税与间接税 3、从量税和从价税 4、价内税与价外税 5、中央税与地方税 第二节 税负的转嫁与归宿 一、税负转嫁与归宿的概念 二、税负转嫁形式 1、前转，又称为顺转 2、后转，又称为逆转 3、消转 4、税收资本化 三、税负转嫁条件 1、税负转嫁的基本条件 2、税负转嫁数量和程度取决于四方面：税种；应税商品供求弹性；厂商谋求利润程度；课税范围 四、税负转嫁的影响 第三节 税收原则 一、西方经济学家关于税收原则 1、斯密税收原则 2、瓦格纳税收原则 3、纽马克税收原则 二、我国社会主义市场经济下税收原则 1、税收的财政原则； 2、税