现代企业风险管理审计应用探析.pdfVIP

摘 要 内部审计是基于受托经济责任的需要而产生和发展起来的，是经营管理分权 制的产物。进入20 世纪90 年代以后，随着企业规模的扩大，分支机构和管理层 次逐渐增多，公司面临的经营风险逐渐增多。公司管理当局希望得到更富有建设 性的服务以巩固、提高其组织地位，于是对内部审计工作提出了新的要求。 企业对风险管理的空前重视，为内部审计提供了一个增加企业价值的绝好机 会；同时，内部审计参与风险管理工作是其发展的趋势。风险管理审计是对传统 审计方式的突破和创新，是融风险管理、审计为一体的新兴审计模式，是以对整 个组织的风险进行评估与改善为最终目的的一种审计理念。风险管理审计从组织 目标的角度来评估与改善风险,为专业的风险管理部门或专职的风险管理人员提 供咨询与保证服务,从而将内部审计在企业中的作用推向一个新的更高层次。 本文以国内外最新审计理念为导引，采用文献研究、比较研究、理论分析方 法，研究了风险管理审计在企业的应用现状、应用中存在的问题及原因并提出了 相应的完善策略。文章首先对企业开展风险管理审计进行了理论分析。然后，通 过对我国企业内部审计工作的观察和分析，找出了风险管理意识及风险管理技能 有待加强、内部控制目标片面、组织架构还不完善等一系列问题。针对上述问题， 借鉴美台风险管理审计发展经验，提出了加强风险意识和风险管理技能、引导控 制活动、架构风险保障体系等完善对策。 关键词：风险管理审计；现代企业；应用研究 I Abstract Internal audit develops due to the need of economic responsibility of the entrusted party in enterprise. It is the result of decentralization of management. Since the 1990’s, along with the expansion of enterprise scale and more branches and multiple management levels, enterprises nowadays are encountering more and more management risks. The concerning authorities expect to consolidate services and improve its position. Therefore the internal audit work has made new demands. The unprecedented emphasis on risk management provides an absolutely excellent chance for internal audit to enhance enterprise value. Meanwhile, it is the inevitable trend to add risk management into internal audit. Risk management audit is a great breakthrough and innovation of new-emerging audit mode, which integrates risk management and auditing and embodies a new conception with the ultimate goal of evaluating and improving the organizational risk. Risk management audit tries to control risk from the organizational goal perspective and provide risk management consulti