5.2 期末对账与结账 会计综合实训（第二版）课件.ppt

会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 学习子情境5.2 期末对账与结账 会计岗位综合实训 情景引例 业务81：12月31日，对账 为了保证账证相符、账账相符、账实相符，应经常进行对账，在每月月底结账前，财务部门需要再一次进行证、账、实各项数据的核对。 5.2 期末对账与结账 情景引例 业务82：年12月31日，结账 在手工账中，每个会计期末都需要进行结账处理，结账实际上就是计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并终止本期的账务处理工作。 在计算机中，结账主要是对结账月份日常处理的限制，表明该月的数据已经处理完毕，结账由计算机自动完成。 5.2 期末对账与结账 工作任务 1. 核对手工账、结手工账。 （1）账账核对（总账与日记账、总账与明细账、二级明细账与三级明细账），银行存款清查，往来账款清查。 （2）对总账、明细账、日记账做月结、年结并将年末余额结转下年。 5.2 期末对账与结账 工作任务 2. 核对电子账、结电子账。 （1）对各系统依次进行自动进行对账，银行对账，往来账款清查。 （2）对各系统依次进行结账。 5.2 期末对账与结账 5.2 期末对账与结账 操作指导 业务81：对账 （一）手工处理 1. 会计2 进行账证核对。将各种账簿与原始凭证、记账凭证核对。 2. 会计主管、出纳、会计2 进行账账核对。核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。 5.2 期末