金融机构往来业务处理 商业银行会计（第二版）教学课件.ppt

项目八 金融机构往来业务处理 项目八 金融机构往来业务处理 商业银行与中央银行往来的含义 商业银行与中央银行往来是指商业银行与中央银行之间因资金融通、调拨、汇划款项等引起的资金账务往来，包括商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中央银行再贷款、办理再贴现及通过央行汇划款项等。 商业银行在规定日期（按旬或按月）调整缴存款时，仍应填制缴存财政性存款科目余额表和缴存财政性存款划拨凭证，以本旬末（或月末）各科目余额总数与上次已办理缴存款的同类各科目旬末（或月末）的余额总数进行比较，若为调增补缴，其会计分录与初缴时相同。 商业银行在规定日期（按旬或按月）调整缴存款时，仍应填制缴存财政性存款科目余额表和缴存财政性存款划拨凭证，以本旬末（或月末）各科目余额总数与上次已办理缴存款的同类各科目旬末（或月末）的余额总数进行比较，若为调减退回，则会计分录相反。 一般性存款的缴存规定 （1）缴存的比例。各商业银行一般性存款的准备金率（即商业银行缴存的存款准备金占其吸收的一般性存款的比例）目前为15％，（该比率视商业银行自有资本的充足情况在此基础上浮动）。 （2）调整缴存的时间。各商业银行每旬调整一次，于旬后5日内办理。 （3）调整缴存款的计算方法。各商业银行应按旬根据一般性存款增加（或减少）的实际数额，按规定缴存比例计算调整增加（或减少）的准备金存款。 （4）其它规定。第一，现行制度规定，