单位存款业务处理 商业银行会计（第二版）教学课件.ppt

模块一：单位活期存款业务 模块一：单位活期存款业务 单位活期结算账户种类 基本存款帐户 一般存款帐户 专用存款帐户 临时存款帐户 模块一 单位活期存款业务 操作流程 凭证样式 模块一 单位活期存款业务 业务导入 2012年9月2日，开元电子有限公司（001200101000117）缴存营业收入现金63000元。 操作流程 操作流程 操作流程 操作流程 操作流程 操作流程 活动练习 模块一 单位活期存款业务 业务导入 2011年9月13日，开元电子有限公司（001200101000117）签发004252号现金支票，支付差旅费3600元。 操作流程 操作流程 操作流程 操作流程 操作流程 操作流程 活动练习 模块一 单位活期存款业务 计息方法 积数计息法 每日积数=每日余额 累计计息积数=每日余额的累计数 利息=累计计息积数*日利率 业务导入 开户单位开元电子有限公司（001200101000117）2012年6月21日至9月17日帐户余额累计数为6600000元，9月18日、19日、20日帐户余额分别为4000、4000、5000，年利率为0.35%。9月20日为银行结息日，根据其活期存款帐户余额为开元电子有限公司结息。 操作流程 操作流程 操作流程 活动练习 项目二 单位存款业务的核算 模块二 单位定期存款业