单位外汇业务处理 商业银行会计（第二版）教学课件.ppt

项目六 单位外汇业务处理 项目六 单位外汇业务处理 基础知识 外汇指以外币表示的用于国际结算的支付手段。 汇率是两国货币交换时的量的比例关系，即用一定数量的一国货币去交换一定数量的另一国货币。 从银行买卖外汇的角度划分，汇率可分为买入汇率、卖出汇率、中间汇率和现钞汇率。 外汇业务会计核算记账方法采用借贷复式记账法、记账方式采用外汇分账制以及记账基础采用权责发生制。 2012年3月15日，模拟银行金苑支行收到纽约某银行（与金苑支行有美元账户关系）的汇入销货款USD5 000，当日美元兑人民币的汇买价为658.08%（即CNY658.08/USD100，后面的牌价表示的含义一样），中间价为659.40%，收款方为巧致工艺进出口公司，转入公司单位存款账户。经办人员按规定为其办理结汇手续。 模拟银行金苑支行发生下列业务： 2012年6月5日，模拟银行金苑支行收到美国某银行（与金苑分行有美元账户关系）的汇入销货款USD100 000，当日美元兑人民币的汇买价为657.58%，中间价为658.62 %，收款方为欧胜通讯公司（001200110500687），转入公司单位存款账户。经办人员按规定为其办理结汇手续。 要求：以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理以及会计分录的编制。 2012年6月15日盛华家电有