资金汇划与资金清算业务处理 商业银行会计（第二版）教学课件.ppt

项目七 资金汇划与资金清算业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理 系统内资金汇划与清算的含义 系统内资金汇划与清算是指商业银行内部各行处之间由于办理结算、款项缴拨、内部资金调拨等业务引起的资金账务往来，该业务往来通过由计算机网络组成的资金汇划清算系统进行办理。 资金汇划与清算业务的基本做法 资金汇划与清算业务的基本做法是实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督。 资金汇划与清算业务的科目设置 （1）“清算资金往来”科目：该科目属于资产负债共同类。 （2）“系统内上存款项”科目：该科目属资产类，余额反映在借方。 （3）“系统内款项存放”科目：该科目属负债类，余额反映在贷方。 资金汇划清算业务使用的凭证 资金汇划清算业务使用的基本凭证是资金汇划补充凭证，由收报行接收来账数据后打印，是账务记载的依据和款项已入账的通知。资金汇划补充凭证是空白重要凭证，必须按规定领用和保管，并纳入表外科目核算，该凭证分为“资金汇划(借方)补充凭证”和“资金汇划(贷方)补充凭证”。 资金汇划与清算业务的操作流程 项目七 资金汇划与资金清算业务处理 跨系统资金汇划清算的含义 跨系统资金汇划清算是指各商业银行之间依托现代化支付系统（CNAPS）实现资金汇划清算，该系统主要包括大额支付系统（HVPS）和小额支付系统（BEPS），建立有两级处理中心，即国家处理中心（NPC）和城市处理中心（CCPC）