经济法 教学课件 作者 侯丽艳 许彩云 8.税收法.pptVIP

第八章 税 收 法 教学目的与要求： 了解税收法一般概念，掌握我国的主要税种，熟悉税收管理法相关内容 重点与难点： 我国的主要税种 第一节 税收法概述 一、税收的概念和特征 （一）概念 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法强制地、无偿地征收一定货币或者实物的一种经济活动，是国家参与社会产品和国民收入分配和再分配的重要手段，也是国家管理经济的一个重要调节杠杆。 （二）特征 1．税收具有强制性 2．税收具有无偿性 3．税收具有固定性 二、税法的概念和构成要素 （一）税法的概念 税法是调整税收征纳关系的法律规范的总称。它规定税收征纳双方在征纳税上的权利与义务及税收征管程序，是税收征纳行为的规则。 （二）税法的构成要素 1．税法主体 2．征税客体 3．税基 4．税率 比例税率 累进税率 固定税率 5．纳税环节 6．纳税期限 7．减免税 8．法律责任 三、我国税收的体系 1．流转税类 2．资源税类 3．所得税类 4．特定目的税类 5．财产税 6．行为税 7．农业税类 8．关税 第二节 我国现行的主要税种 一、增值税 （一）增值税的概念 增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种税。 （二）增值税的基本内容 1．增值税的纳税人 2．增值税的征税对象 3．增值税的税基 4．增值税的税率 5．增值税的计税方法 二、消费税 （一）消费税的概念 消费税是以消费流转额为征税对象的一种税。 （二）消费税的基本内容 1.消费税纳税人 2.消费税的征税范围 3.消费税的税基 4.消费税的税率 5.消费税的计税方法 三、营业税 （一）营业税的概念 营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象的一种税。 （二）营业税的基本内容 1．营业税的纳税人 2．营业税的征税对象 3．营业税的税基 4．营业税的税率 四、企业所得税 （一）企业所得税的概念 在我国现行税制中，企业所得税是指内资企业所得税，是指对我国境内内资企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。我国对企业征收所得税实质是国家参与企业利润分配的重要手段。 （二）企业所得税的基本内容 1．企业所得税的纳税人 2．企业所得税的征税对象 3．企业所得税的税基 4．企业所得税的税率 5．企业所得税的税收减免 五、外商投资企业和外国企业所得税 （一）外商投资企业和外国企业所得税的概念 外商投资企业和外国企业所得税，也称涉外企业所得税，是对在中国境内的外商投资企业和外国企业的生产、经营所得和其他所得征收的一种税 （二）外商投资企业和外国企业所得税法的基本内容 1．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 2．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 3．外商投资企业和外国企业所得税的税基 4．外商投资企业和外国企业所得税的税率 5．外商投资企业和外国企业所得税的税收减免 六、个人所得税 （一）个人所得税的概念 个人所得税是对个人（自然人）纯收入征收的一种税。我国现行的个人所得税是通过对原个人收入调节税、个人所得税两税划一而形成的。 （二）个人所得税的基本内容 1．个人所得税的纳税人 2．个人所得税的征税对象 3．个人所得税的税基 4．个人所得税的税率 第三节 税收征收管理法 一、税务管理 1．税务登记 2．账簿凭证管理 3．纳税申报 二、税款征收 1．税款征收基本制度 （1）征纳主体制度 （2）征纳期限制度 （3）退税制度 （4）应纳税额的确定制度 （5）税款入库制度 （6）文书送达制度 2．税收减免制度 3．税款征收保障措施 （1）税收保全制度 （2）税收强制执行制度 （3）其他税收保障制度 三、税务检查 税务检查，是指税务机关依法对纳税人的纳税情况进行检查，并纠正其违反税法的行为而实施的监督检查活动。税务检查制度是税收征管制度中的保障性制度。 四、违反税法的法律责任 （一）纳税人违反税收管理行为的法律责任 （二）纳税人拖欠税款的法律责任 （三）纳税人偷税行为的法律责任 （四）纳税人逃避追缴欠税行为的法律责任 （五）纳税人抗税行为的法律责任 （六）其他违反税法行为的法律责任 * * *