4-4_实验8_银行存款余额调节表的编制表.pptVIP

实训8 银行存款余额调节表的编制 内容提示 实验目的 主要知识点回顾 实验资料 ★ 掌握银行存款的清查方法 ★ 掌握银行存款余额调节表的编制方法 重点 难点 一、实验目的 掌握银行存款的清查方法、银行存款余额调节表的编制方法。 二、主要知识点回顾 1.银行存款的清查方法 ● 清查方法 企业的银行存款日记账与开户银行的“对账单”核对 ● 账实不符的原因 一方或双方发生错账或漏账 及时查清采用专门方法更正 出现未达账项 编制“银行存款余额调节表” ● 未达账项 ※ 定义 企业与银行之间对于同一项业务，由于取得凭证的时间不同导致双方记账时间不一致而发生的一方已经入账而另一方尚未入账的款项。 ※ 四种情况 ◆ 企业已收而银行未收 ◆ 银行已付而企业未付 ◆ 企业已付而银行未付 ◆ 银行已收而企业未收 “银行存款”账面余额＞银行对账单余额 “银行存款”账面余额＜银行对账单余额 2.银行存款余额调节表的编制方法 ● 格式 加：银行已收,企业未收 加：企业已收,银行未收 减：银行已付,企业未付 减：企业已付,银行未付 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元 ● 注意事项 ※“银行存款余额调节表”调节后的余额，仅表明企业实际动用的银行存款数，并不需要更改账簿记录。 ※ 对于