县财务局作业指导.docVIP

县局财务核算管理作业指导书 1．0目的 加强和规范县局财务核算工作，确保财务信息真实、及时、准确。 2．0适用范围 适用于县局财务核算的各项工作。 3．0职责 3．1会计工作岗位应实行一人一岗，会计员岗位和出纳员岗位要由固定人员担任，会计员、出纳员必须分设，不准一人兼两职。 3．2出纳员负责办理现金收付和银行结算业务，并负责登记现金、银行存款日记账。不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得保管财务专用章或支票专用章。 3．3会计员负责对原始凭证审核，进行会计核算。编制记账凭证、汇总表、登记总账、明细账；编制会计报表和编写财务分析报告及财务预算、决算表。不得保管现金和银行存款。 3．4财务主管领导负责督促、检查会计人员工作，负责审核会计报告。不能兼任会计员和出纳员工作。 4．0工作程序 4．1现金管理 4．1．1根据业务需要支取现金，由出纳员填写现金支票，交会计员核对后，报财务主管领导审批并加盖财务公章印鉴。 4．1．2现金收入应当及时存入银行，取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 4．1．3一次性开支超过壹仟元的，原则上采用转帐支票结算方式。 4．1．4现金收支业务必须根据合法凭证办理，收到属于各项收入的现金后，都应该开给对方收款收据。 4．1．5应设置“现金日记账”（订本式），由出纳员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日做好账款核对，确保现金账面余额与实际库存相符。 4．2银行存款管理 4．2．1原则上县局只设立一个银行账户，需开设新的银行账户必须报局长审批。 4．2．2银行账户的开设、变更、撤销或更换印鉴等工作，必须由会计员办理有关手续，不许委托他人代办。 4．2．3银行账户只供本单位使用，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。 4．2．4必须如实填写各种收付款凭证，不得巧立名目，弄虚作假、套取现金，严禁用账户搞非法活动。 4．2．5必须设置“银行存款日记账”（订本式），由出纳员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。 4．2．6必须按月与银行对账，当发生账面余额与银行存款余额不符，应及时查找原因，并按月编制《银行存款余额调节表》。 4．3费用报销手续 所有报销的经费项目必须取得合法、真实的原始凭证。报销手续为：经办人（注明用途、事由）、验收（或证明）人签名后交分局、股（室）负责人签字，机关后勤服务中心主任及计财股股长审核、分管财务局长签字同意后出纳员才能办理有关付款手续。 4．4借款规定和手续 ?县局干部职工借用公款必须填制书面《借据》。因工作需要须预借公款的，经股（室）分局长签字、计财股股长审核、分管财务领导同意后方可借支；因生活困难需要借用公款的，必须经局领导班子集体研究同意，并严格审批手续，控制数额，限期结账。对个人因疾病、意外灾害以及大额公务借款，须将借款数额、用途、批准人以及还款情况在内部公示，并按“谁借出、谁收回”的原则，由批准人督促借款人落实还款，造成经济损失的，要追究批准人的责任。财务部门要及时清理，不得长期挂账。 4．5出纳员应及时将已登账的收支原始凭证转交会计员审核记账。 4．6财务核算管理 4．6．1设置会计账簿 4．6．1．1应当设置的会计账簿主要包括总账、多栏式明细账、往来明细账、固定资产明细账等。 4．6．1．2依据《行政单位会计制度》，按全省地税系统统一的科目设置会计核算科目。 4．6．1．3会计账簿的使用，以每一会计年度为限。账簿扉页上应填写《经管人员一览表》和《账户目录》 4．6．2编制会计记账凭证 4．6．2．1根据审核无误的原始凭证，归类整理编制记账凭证，记账凭证的各项内容准确齐全，经复核后据以记账，制作人必须签章。 4．6．2．2记账凭证一般根据每项经济业务的原始凭证编制，当天发生的同类会计事项可以适当归并后编制，不同会计事项的原始凭证，不得合并编制同一张记账凭单，也不得把几天的会计事项加在一起作一个记账凭证。 4．6．2．3记账凭证必须附有原始凭证，一张原始凭证涉及到几张记账凭证的，可以把原始凭证附在主要的一张记账凭证后面，在其记账凭证上注明附有原始凭证的记账凭证的编号。结账和更正错误的记账凭证，可以不附原始凭证，但应经主管领导签章。 4．6．2．4记账凭证必须清晰、工整、不得潦草，记账凭证由指定人员复核，并经会计主管人员签章后据以记账。 4．6．2．5记账凭证应按照会计事项发生的日期，顺序整理制证记账，按照制证的顺序，每月从第一号起连续编号。 4．6．2．6记账凭证每月应按顺序号整理，连同所附的原始凭证加上封面，装订成册保管。 4．6．3登记账册 会计员根据记账凭证，按照会计科目的核算内容运用会计电算化程序进行记账。 4．6．4会计结账 4．6．4．1日常结算。按月进行月度账目结