企业纳税实训 教学课件 作者 宣国萍 项目六.pptVIP

项目六企业所得税的税务处理 企业所得税的税务处理 一、实训目的二、实训要求三、实训步骤及安排四、实训所需材料五、相关理论准备六、实训资料 一、实训目的 (1)能够进行所得税应纳税额的计算。(2)能够进行所得税的涉税业务的会计处理和凭证编制。(3)能够设置和登记“应交税费—— 应交所得税”明细账。(4)能够进行纳税申报表的编制。(5)能够熟练进行网上纳税申报。 二、实训要求 (1)根据提供的经济业务填制会计凭证。(2)计算并结转本月应纳所得税额。(3)设置和登记“所得税费用”、“应交税费—— 应交所得税”明细账。(4)填制所得税纳税申报表。(5)进行网上申报。 三、实训步骤及安排 表格 四、实训所需材料 (1)空白记账凭证；(2)三栏式明细账账页；(3)所得税纳税申报表。 五、相关理论准备 (一)企业所得税的计算1.核定征收企业所得税的计算核定征收方式主要包括定额征收和核定应税所得税率两种办法。表6-1 应税所得率标准 表6-1 应税所得率标准 2.查账征收企业所得税的计算 五、相关理论准备 企业所得税的计算，主要包括应纳税所得额的计算和应纳所得税额的计算。应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。应纳税所得额的计算，是应纳所得税额计算的基础和前提。(二)企业所得税的税务处理1.核定征收企业所得税的税务处理(1)核定征收企业计提所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税(2)资产负债表日，将“所得税费用”转入“本年利润”账户的借方，结算出净利润。 五、相关理论准备 借：本年利润贷：所得税费用(3)实际缴纳时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2.查账征收企业所得税的税务处理(1)企业按月或者按季计提所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税(2)资产负债表日，将“所得税费用”转入“本年利润”账户的借方，结算出净利润。借：本年利润 五、相关理论准备 贷：所得税费用(3)实际缴纳所得税。借：应交税费——应交所得税贷：银行存款(4)纳税调整。 06(93-103)P12 (92背白)zl_Embed_1.emf 五、相关理论准备 借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税(三)企业所得税纳税申报企业所得税实行按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补的方法。(1)企业所得税年度纳税申报表及其附表，实行核定应税所得率征收方式的纳税人填写和报送“企业所得税纳税申报表”。(2)企业会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表)、会计报表附注和财务情况说明书。 五、相关理论准备 (3)纳税人如发生其他特殊情形或事项，应按照主管税务机关要求，报送其他相关资料或说明。 六、实训资料 (一)企业基本情况企业名称：浙江正和信息产业有限公司(二)相关经济业务2010年5月企业经济业务如下：1.2010年5月8日 06(93-103)P12 (92背白)zl_Embed_2.png 六、实训资料 2.2010年5月31日 06(93-103)P12 (92背白)zl_Embed_3.png 3.2010年5月31日 六、实训资料 06(93-103)P12 (92背白)zl_Embed_4.png 4.2010年5月31日 六、实训资料 06(93-103)P12 (92背白)zl_Embed_5.png 5.2010年5月31日 六、实训资料 06(93-103)P12 (92背白)zl_Embed_6.png 6.2010年5月31日 六、实训资料 06(93-103)P12 (92背白)zl_Embed_7.png 7.2010年5月31日 六、实训资料 06(93-103)P12 (92背白)zl_Embed_8.png 8.2010年5月31日 六、实训资料 06(93-103)P12 (92背白)zl_Embed_9.png 9.2010年5月31日 六、实训资料 06(93-103)P12 (92背白)zl_Embed_10.png 10.2010年5月31日 六、实训资料 06(93-103)P12 (92背白)zl_Embed_11.png