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项目负责人执业质量考评办法 第一章 总则 第一条 为了充分发挥项目负责人的指导，监督和复核作用，提高中审亚太会计师事务所（以下简称“本所”）的审计执业质量，有效控制审计风险，根据本所《业务质量控制制度》以及《审计质量监管办法》的规定。制定本办法。 第二条 对项目负责人的执业质量考评工作由质量监管部门负责实施。质量监管人员应该坚持独立，客观，公正的原则，根据审计项目的审核重点及评分标准对项目负责人的执业质量进行评价。 第三条 对项目负责人的执业质量考评包括审计项目质量考评和年度综合考评两个层次，考评结果分为优秀，良好，基本合格，不合格四个等级。 第四条 质量监管部应定期公布对项目负责人的执业质量考评结果，质量考评结果将作为项目负责人晋级，发放年终奖金的重要考核依据。 第二章 审计项目质量考评 第五条 对审计项目的质量考评包括审计工作底稿、审计报告及终审复核三级部分，各部分的审核重点及评分标准由质量监管部制定，经风险控制专业技术委员会批准后执行。 审核重点及评分标准应体现本所各阶段的质量监管重点，当监管重点改变时应适合进行调整。 第六条 为了便于操作，对审计项目质量考评的各部分内容均按百分制打分，按权加重平均后得出项目得分。审计工作底稿，审计报告及终审复核的权重系数分别为0.4，0.5和0.1。 （一）质量监管部对审计工作底稿，审计报告均作审核时： 项目考评得分＝审计工作底稿得分*0.4+审计报告得分*0.5+终审复核得分*0.1 （二）质量监管部仅对审计报告进行审核时： 项目考评＝审计报告得分*0.9+终审复核得分*0.1 质量监管部应在业务淡季对审计工作底稿进行抽查的，抽查项目的审计工作底稿得分将纳入项目经理的考评得分之中。 第七条 按以上办法计算的项目考评得分在90分以上的（含90分，下同），项目质量考评结果优秀；项目考评得分在75分至90分之间，项目质量考评结果良好，项目考评得分在60分至75分之间的，项目质量考评结果为基本合格；项目考评得分在60分以下的，项目质量考评结果为不合格。 第三章 年度综合考评 第八条 年度终了，质量监管部根据每名项目经理当年负责全部审计项目的质量考评结果计算综合考评得分，作为该项目经理的年度综合考评的结果，综合考评得分的计算方法如下： 综合考评得分＝（优秀项目数量*4+良好项目数量*3+基本合格项目数量*2+不合格项目数量*1）/全年负责审计项目数量 第九条 年度终了，质量监管部根据每名项目合伙人当年负责的全部审计项目质量考评结果计算综合考评得分，作为该名合伙人的年度综合考评结果。综合考评得分的计算如下： 综合考评得分＝（优秀项目数量*4+良好项目数量*3+基本合格项目数量*2+不合格项目数量*1）/全年负责审计项目数量 按以上方法计算的综合得分在3.5分以上的（含3.5分，下同），年度综合考评结果为优秀；综合得分在2.5分至3.5分之间的，年度综合考评结果为良好，综合得分在1.5分至2.5分之间的，综合考评的结果为基本合格；综合得分在1.5分以下的，综合考评结果为不合格。 第四章 奖惩 第十条 质量监管部应按月汇总对项目负责人的项目质量考评结果，报送风险控制专业技术委员会及质量控制合伙人，对于存在严重审计质量问题的项目负责人，质量监管部应向分管的合伙人及首席合伙人通报，由分管的合伙人对其进行谈话提醒。 第十一条 项目负责人的质量考评结果将作为其晋级，发放年终奖金的重要考核依据。 第五章 附则 第十二条 本办法由合伙人人管理委员会风险控制和专业技术委员会负责解释。 第十三条 本办法自合伙人人管理委员会通过之日起实施。