5中国税制改革分析.pptVIP

中国税制改革分析 一、新一轮税制改革的内容 税制改革的原则： 简税制、宽税基、低税率、严征管 我国分步实施税制改革的主要内容： 1.统一企业税收制度。 2．增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围。 3．完善消费税，适当扩大消费税税基； 4．改进个人所得税，实行综合与分类相结合的个人所得税制。 5．实施城镇建设税费改革，条件具备时对不动产开征统一规范的物业税，相应取消有关收费。 6．在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权。 7．创造条件逐步实现城乡税制统一。 “十一五”规划中指出的税制改革的主要内容 完善增值税制度，实现增值税转型。 统一各类企业税收制度。 实行综合和分类相结合的个人所得税制度。 调整和完善资源税，实施燃油税，稳步推行物业税。 二、新一轮税制改革的主要特点 1．税制改革是分步实施、稳步推进的渐进式改革。 2．减税是税制改革的主旋律。 3．税制改革是有增有减的结构性改革。 4．更加重视税收的宏观调控作用，体现科学发展观。 三、税制改革需要协调的几个关系 1.组织收入与降低企业税负的协调。 2.税种间的衔接与协调配合问题。 3.各税种税负与总体税负的协调。 4.税制改革与税收征管的协调问题 5.税制改革与遵循国际惯例、适应世界税制改革趋势以及借鉴国外经验的关系 四、几个主要税种改革趋势分析 （一）所得税改革问题分析 1.企业所得税改革内容分析 2．个人所得税改革内容分析 个人所得税改革的主要内容 调整个人所得税的税前扣除标准 实行分类与综合相结合的税制模式 减少级距，降低边际税率 纳税单位的选择 股息红利课税问题 利息税改革 （二）流转税改革问题分析 1．增值税改革的主要内容 （1）改抑制投资的生产型增值税为鼓励投资的消费型增值税 （2）适当扩大增值税范围，尽可能避免重复课税 （3）调整完善增值税小规模纳税人管理 2．消费税改革的主要内容 （1）调整征税范围适当扩大税基 （2）对某些高消费行为征税。 （3）加大消费税对环境的保护力度 3．营业税改革的主要内容 税目税率的调整 新型劳务与经济行为课税 消费税调整后的一些遗留问题 （三）其他税种改革 （1）合并内外两套税制。 （2）取消筵席税、土地增值税和固定资产投资方向调节税。 （3）完善城市维护建设税。改变按增值税、消费税、营业税税额附征方式，使之成为以销售收入为依据的独立征收的税种。 调整税率，扩大税基，内外适用。 （4）改革房地产税 , 逐步建设物业税 。 （5）资源税改革、燃油税、社会保障税、遗产税、环境税问题。 复习题 我国新一轮税制改革的特点及其需要协调好的几个关系。 谢谢！ * *