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2011年智能公司年初财务制度培训 一、资金管理 二、费用预算管理 一、资金管理 资金回收 项目资金计划的申报 分公司资金计划审批 资金支付 项目借款 1、资金回收 目前各项目一般都是以二公司名义承接，各项目按月或按形象进度从甲方收取的工程款，汇到公司指定帐户上。一般收款账户为： 中建三局第二建设工程有限责任公司 43001586061052500167 建行长沙体育新城支行 项目不得委托收款至其他账户。请各项目在月度工程量待业主审批后，传真回财务部，财务部协助项目收款。 特殊说明：到中建电子账上未到我司账上的不作为收到的工程款，项目不能申报计划。待工程款收到公司账上后申报。 2、项目资金计划的申报 申报时间 项目应在有资金余额的情况下，于每月13日或者28日根据实际收到的工程款申报项目资金计划。一个项目一个月只能申报一次，项目应根据到款时间和项目实际需求选择申报日期。 资金计划审批表 资金计划审批表共有四张表格（附表讲解） 项目资金计划汇总表 现场经费支出明细表 分包工程支出明细表 材料费支出明细表 2、项目资金计划的申报 资金申报原则 资金余额：申报时，项目必须要在分公司有存款余额。申报总资金不得高于存款余额。同时项目之间不得相互拆借资金。 合同条件：严格按照合同，劳务分包款要及时办理收方，材料款要及时验收入库。财务账面应付账款无余额则不得付款。 履约与质量保证金：对于分包工程款有履约保证金要求的，要及时要求分包方付给我方，如不交纳履约保证金则在第一次工程款中扣除（双方开收据）。 预付账款：有设备材料款需要预付部分款项时，首先要有合同，分包方再根据合同要求提供预付款保函给我公司，方能办理预付款。 末次付款：项目完工后劳务款和材料款的最后一次付款申请前，请各项目务必要求分包商和供应商与分公司财务部办理财务结算，方能支付尾款。 2、项目资金计划的申报 资金分配顺序 按国家规定缴纳各种税金以及上交分公司管理费。 在职职工薪酬发放及预算内费用开支。 项目现场经费。 外部单位人工费。 外部单位材料供应款。 支付各种奖励、活动经费开支等。 项目资金预留： 1000万及以下 10万 1000万—3000万 30万 3000万以上 50万 2、项目资金计划的申报 分公司垫资 分公司垫资：项目前期配合阶段需要公司投入的，项目应先预算项目前期办公家具、办公用品、房租、差旅费、工资等费用，并向公司提交专题报告。公司原则上只垫付项目的非生产性费用开支，不支付材料款和人工费。待项目收款后先扣回项目前期垫付资金，再支付项目材料款和人工费。 垫资时管理人员工资支付：项目进场三个月内，公司可垫付三个月的工资。如果三个月后项目仍未收款时，项目班子成员的工资薪酬按标准70%发放，一般管理人员的工资薪酬按标准80%发放。待后期收款达到目标后，补齐前期工资。 3、分公司资金计划审批 付款原则： 财务部审核“五不付原则”：无资金余额不付、无合同不付、无计划不付、无收方不付、无发票不付。 付款比例：收款比例和付款比例的平衡，各单位之间付款比例的平衡。 部门审核： 商务部:合同价款、完成工程量、预结算的正确性、合同支付比列； 物资部:合同价款、实际供应量、价格与质量、合同支付比例； 财务部：审核资金计划、合同比例、分配原则、票据、甲方收款比例、资金调节与调度。 待分公司领导审批、总体资金协调后确定最终支付金额。 4、资金支付 支付时间：项目计划经分公司汇总后报公司，待公司审批后支付。无特殊情况分公司一般每月5日和20日，两次付款。 资金支付方式：所有工程款及材料款必须以网上电子转账形式支付，原则上不得以现金方式支付。 委托付款：坚决杜绝委托付款现象，如诺特殊原因确需要委托付款的，经公司财务部同意方可委托付款。例如：债权单位公司已经注销或变更的，需提供工商局的注销变更证明；该债权单位账户被法院查封的，需提供法院查封账户证明。其余一律不得委托付款。 项目零星材料：项目零星材料及运费，不再采取项目管理人员垫付再支付给个人的情况，应固定一家供应商，定期结算付款，或者委托劳务单位购买，支付劳务款时支付给劳务单位。 5、项目借款 项目进场三个月未收到工程款需借款时，要向分公司打专题借款报告。在报告中要说明具体的收款及还款日期。待分公司审批后，项目可根据审批借款金额申报资金计划。同时分公司将按照同期一年期银行贷款利息的两倍收取项目利息，并进入项目成本。 项目施工过程中需借款时，向公司打专题借款报告时，要详细说明工程未按预期回收工程款原因，以及现在正在采取的措施，并说明预计回收工程款及还款日期。分公司也按照上述条件收取利息。 对于借款逾期不能归还的，项目应提前半个月向分公司打报告说明，项目经理工资将按50%发放，直到项目还