纳税实务 工业和信息化高职高专“十二五”规划教材立项项目 习题答案作者 张瑞珍 习题答案.docVIP

《纳税实务》练习与实训答案 项目一 走近税收 单项选择题 1． 2． 3． 4． 5．6． 多项选择题 1． 2． 3． 4． 5．6． 7． 8． （三）判断题 1． × 2．3．4．5． 6．8．× 项目二 增值税纳税实务 （一）单项选择题 1． 2． 3． 4． 5.D 6.C 7.D 8.D 9．． （二）多项选择题 1.ACD 2.BCD 3.ABCD 4． 5．6.BCD 7.BC 8.ABC 9.BCD 10.ABC （三）判断题 1. × 2. × 3．×4．5． 6．× 8.√ 9.√ 10× (四)实训题 1．解0 000+1 170÷（117％）解销项税额÷（1+17%）×17%＝170（万元） 当月应纳税额＝170-（102+0.85）＝（万元）解＝÷（1+3%）×3%＝ 解销项税额项税额＝（元）解＝＝＝＝1． 2． 3． 4． 5.B 6.D 7.D 8.B 9．． （二）多项选择题 1.BC 2.ABC 3.ABCD 4． 5．6.AC 7.BD 8.ABD 9.BD 10.AB （三）判断题 1. × 2. × 3．×4．×5． 6． × 9.√ 10× (四)实训题 1.解答： 当月消费税=【50+5.85÷（117％÷（1％=(30000+1700)÷(1?30%)=45285.71（元） 委托加工烟丝的已纳消费税税额=45285.71×30%=13585.71（元） 委托加工收回烟丝全部被生产领用可抵扣消费税税额13585.71元 卷烟厂应纳消费税税额=100×150+1053000÷(1+17%)×56%?13585.71=505414.29（元） 项目四 营业税纳税实务 （一）单项选择题 1． 2． 3． 4． 5.A 6.D 7.B 8.D 9． （二）多项选择题 1.AC 2.ABD 3.AB 4． 5．6.BCD 7.ABD 8.ABC 9.ABC 10.BC （三）判断题 1.√ 2.√ 3．4．5．× 6． × 9.√ 10.× (四)实训题 1．解答： 运输收入应纳税额=（600—100）×3%=15（万元） 2.解答： 应纳营业税=（257800+45375）×3%=9095.25（元） 3.解答： 应纳营业税=（300+200-120）×5%=19（万元） 4.解答： 应纳营业税=（25-20）×5%=0.25（万元） 5.解答： 境内旅游收入应纳营业税=（20-10）×5%=0.5（万元） 境外旅游收入应纳营业税=（30-18）×5%=0.6（万元） 本月应纳营业税合计=0.5+0.6=1.1（万元） 项目五 关税纳税实务 （一）单项选择题 1． 2． 3． 4． 5.B （二）多项选择题 1.ABC 2.ABCD 3.ABD 4． （三）判断题 1. × 2.√ 3．×4．× (四)实训题 1.解答： 进口散装化妆品应缴纳关税：（100+5+20）×40％=50（万元） 进口散装化妆品消费税的组成计税价格：（100+5+20+50）÷（1-30％）=250（万元） 进口散装化妆品应缴纳消费税：250×30%=75（万元） 进口散装化妆品应缴纳增值税：（100+5+30+50+75）×17％=42.5（万元） 进口机器设备应缴纳关税：（40+10）×20%=10（万元） 进口机器设备应缴纳增值税：（40+10+10）×17％= 10.2（万元） 2．解答： 完税价格=500+20+10+10=540（万元） 应纳进口关税税额=540×10%=54（万元） 项目六 企业所得税纳税实务 （一）单项选择题 1． 2． 3． 4． 5.A 6.A 7.D （二）多项选择题 1. BC 2. BC 3.ABD 4.AC 5．6.ABCD 7.ABC 8.ACD （三）判断题 1. × 2. × 3．×4．×5．× 6． (四)实训题 1.解