财务流程审批管理办法123.docVIP

投资公司财务流程审批管理办法（试行） 第一章 总则 第一条 为了完善投资公司的内部控制制度，加强财务部门对经营管理的监督力度，确保投资公司重要事项规范运作，保证经营风险得到有效的控制，特制定本管理办法。 第二条 管理办法适用的范围：本办法包括的审批内容主要包括银行开户、对外借款、担保、抵押、质押、内部资金拆借、银票保函办理、新建、改扩建项目投资或一次性权益性投资、固定资产购置、坏帐处理、资产处置、利润分配、投标报价、材料套期保值、外汇保值、预算制订、日常财务借支及费用核销等，以及其他与资金有关的事项。 本管理办法适用于投资公司及所属各单位。 第三章 审批流程 第三条 业务审批的原则 先下级、后上级；先业务部门批准再财务部门审批。 若遇有关审批人员出差在外，可由其工作交接人或授权审批人代核、代批；其中：单位负责人出差在外必须以书面形式明确其授权审批人（授权书交由财务部门备案），在授权范围内由授权审批人负责日常财务收支的审批，超过授权范围内的必须要单位负责人签批。 授权书的内容要包括：被授权人的姓名、职务、授权的期间、授权的额度（详见附件格式）业务分管公司领导总会计师 总经理 根据制度规定需要董事长审批的业务，流程如下：所在部门负责人财务部门负责人业务分管公司领导总会计师总经理董事长。 财务审批流程须包括这些环节，根据制度规定，需要其它部门审批的，按该制度执行。 第四章 流程说明 第五条 部门领导：业务主管部门领导提出申请，主要是确定事项的真实性、合理性，并承担相关责任，为下一步审批提供依据。 第六条 财务部门经理（或授权人）审核：针对此项业务的内容，进行查对核实，包括票据的合法性、真实性，以及金额的准确性，是否超支预算等内容，并提出合理的意见，为下一个审批环节提供依据。总经理出差在外还要核对资金申请是否在授权额度范围内。 第七条 分管该项业务（或分管该部门）的公司副总级领导审核，主要是确定其知悉该项业务，同意该项经营业务行为并承担责任。 第八条 财务主管领导（总会计师或财务总监）：依据相关财务制度、法规以及企业的经营状况，对该项业务进行审查。 第九条 总经理/董事长（或授权人）对此项业务做出最终批复。 第十条 最后，由主管会计对各个审批流程进行复核无误后，开具票据，出纳对票据资金支出核对无误后支付资金。 第十一条 需要股份公司进行审批的业务，必须经过股份公司审批后，方可执行。 第五章 各下属单位总经理的费用审批管理 第十二条 为加强监管，下属单位总经理的支出需由所在单位常务副总经理（副经理或副厂长），以及委派财务主管进行核准，常务副总经理（副经理或副厂长）和委派财务主管对费用发生的实际情况负责。 第十三条 每个季度，各单位总经理的支出由所在单位财务部门于下季度第一个月的7日前，汇总、分类后上报投资公司总经理和财务部。 第六章 附 则 第十四条 本管理办法自下发之日起执行。 附件：授权书 授权书 根据公司的“财务流程审批制度”，本人 因 原因，自 年 月 日起 至 年 月 日无法正常办理审批业务，现将 业务审批权限授权给 同志，授权审批额度为（人民币） 万元（大写）。 此授权书在授权人签字起，起始日期至截止日期有效。 授权人： 年 月 日