标准书号54 55 308 05405 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法.pptVIP

商业银行管理学 作者：韩谨 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法 3.1 商业银行财务报表 3.2 商业银行绩效评价方法 3.3 商业银行绩效外部评价 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法 第3章 商业银行财务报表分析和绩效评价方法 * * * 责任编辑：田华 出版日期：2009年9月 IDPN：308-2009-024 课件章数：16 1、掌握银行资产负债表结构 2、通过分析财务报表掌握银行业务结构 3、通过财务报表数据评价银行的抗风险能力、盈利能力和经营管理绩效 3.1 商业银行财务报表 银行财务报表包括银行的资产负债表、损益表、现金流量表和表外项目报告表，反映银行在一定时期的业务状况、盈利状况和运营状况。 3.1 商业银行财务报表 3.1.1 资产负债表 银行资产负债表（balance sheet of financial position）是银行最主要的财务报表，反映特定时点（如：某天、月末、年末）上银行的业务规模和结构。 资产负债表的基本结构： 负债及所有者权益=存款+借入款+股东权益 资产=现金资产+持有证券+贷款+其他资产 资产负债表的平衡公式： 资产总额=负债总额+股东权益总额 3.1 商业银行财务报表 资产项目 负债项目 股东权益 三项目之间的关系 3.1 商业银行财务报表 银行资产主要项目分类如下：①现金资产（C）；②存放在其他金融机构的存款(P)；③在金融市场购买的证券（S，包括国库券和企业债券）；④向客户提供的贷款（Ｌ）；⑤其他资产（MＡ）。 银行负债项目主要包括两项：机构和个人存放在银行中的存款（Ｄ）；银行从金融市场借入的资金（ＮＤＢ），也称非存款资金或借入款。 股东权益（EC）项下的资金规模常常被看作是一个银行实力的象征，用来衡量银行抵御不可预测风险的能力、保护存款人利益的能力。 C+P+S+L+MA=D+NDB+EC 3.1.2 银行损益表 3.1 商业银行财务报表 银行损益表也称为利润表，是反映银行在一段时期内各项业务收入和支出情况的财务报表。报表中记载的数据和信息反映了银行的盈亏状况，体现了银行的经营效率、管理效率和盈利能力。 收入-支出=利润 主营业务收入、主营业务支出、净利润和可供股东分配的利润。 1、主营业务收入 银行收入包括银行资金运用带来的利息收入和银行向个人和机构提供金融服务手续费收入两部分。其中，银行资金运用收入项目包括：贷款（L）利息收入、证券投资（S）利息收入、拆放同业和金融机构形成的金融机构往来利息收入。服务手续费收入包括：银行为个人和机构办理支付结算服务的汇兑收入，银行为个人和机构办理其他金融服务（如办理挂失、代理缴费等）手续费收入，这部分收入也称中间业务收入。 2、主营业务支出 包括利息支出和营业费用支出两部分。银行的利息支出包括银行支付给存款人的利息支出和金融市场借入款的利息支出，这是银行的主要费用支出部分。营业费用支出包括向银行职员支付的工资、奖金和福利部分，银行房屋和各类设备的日常运行费用或租金等。 3.1 商业银行财务报表 3、利润 银行主营业务收入扣除主营业务支出、主营业务税金和附加，得到主营业务利润如下： 主营业务利润=主营业务收入-主营业务支出-主营业务税金及附加 利润总额=主营业务利润+投资收益 净利润=利润总额-所得税 可分配利润=净利润+上年未分配利润 3.1 商业银行财务报表 3.1.3 现金流量表 现金流量表也称资金流量表，是反映一定时期银行资金来源和资金运用变化情况的财务报表。银行现金流量表主要回答两个问题：银行在某一时期使用的资金来自何方？资金用到哪里去？银行现金流量表由经营活动现金流