房地产企业报表易错指标及正确的填报方法.docVIP

房地产企业报表易错指标及正确的填报方法 一、年报 《法人单位财务状况》（X603表）： 1、按会计《资产负债表》和《利润表》相同指标数据填写；2、金额单位为“千元”；3、所有指标数据必须填报齐全。 二、月报 《房地产开发项目经营情况》（X204-1） （一）“本年完成投资” ：按工程用途分“住宅、办公楼、商业营业用房”的投资额，综合楼按各用途的施工面积占总施工面积的比重分解，不能全部填入“其他”。 （二）“房屋施工面积”： 当年竣工，当年的施工面积本年内继续填报，次年起已竣工的部分不再填施工面积。 计算公式：本年施工面积=上年施工面积-上年竣工面积+本年新开工面积。 （三）“本年新开工面积 ”： 1、是本年累计指标，下一年度不再填报，不包括在上期开工跨入报告期继续施工的房屋建筑面积和上期停缓建而在本期恢复施工的房屋建筑面积。 2、房屋的开工应以房屋正式开始破土刨槽（地基处理或打永久桩）的日期为准。 （四）“本年房屋竣工面积”： 竣工面积是当年发生数，不应把以前年度数据填入。以质检部门颁发的《工程竣工验收备案表》为准。 （五）“本年房屋竣工价值”：指在报告期内竣工房屋本身的建造价值（成本），不包含地价款。 （六）“本年商品房销售面积”、 “本年商品房销售额 ” : 销售面积指双方签署的正式买卖合同中所确定的总建筑面积，销售额是合同总价款，不是指财务实际到账款。两个指标同口径。 （七）“待售面积 ” 1、是时点指标，只要有待售面积，就要一直结转到下年。 2、如果当年全部竣工，则当年不仅要填“待售面积”，还要继续填“施工面积”和“竣工面积”，下一年则只需要填“待售面积”（全部竣工）。3、如果当年部分竣工，则部分计算填报待售面积。全部销售完毕且投资结束则不需要填报该指标，下一年度不需要填报此报表。 （八）常见错误 1.工资、房地产企业的管理费不计入投资额中。 2.本表（项目表）所填列的数据为当年在建的项目：本表跨年度的处理： （1）国家统一结转后，企业需要保留本表的，需符合以下条件：一是“自开始建设累计完成投资”小于“计划总投资”；二是“竣工面积”小于“施工面积”：三是“待售面积”大于0；（2）不符合这三条的项目属于完工项目，则由企业自行删除此表。 3、“本年新增固定资产”与“本年房屋竣工价值”的区别： 本年新增固定资产=（当年已竣工部分的）累计完成投资（该项目土地购置费为招拍挂或划拨） （如果是二级市场转让的土地，则本年新增固定资产=累计完成投资-该项目土地购置费） 本年房屋竣工价值=（当年已竣工部分的）累计完成投资-土地购置费-配套建设投资-高档装修支出。 4、待售面积填报容易出错。 审核公式一: 待售面积=待售1年以下（不含一年）+待售1-3年(含1年)+待售3年以上(含3年) 其中：待售1年以下（不含一年）面积在报表中无对应指标，但总数需要包含 审核公式二: 如果本年有竣工，则竣工当月需要填报待售面积，且核准待售面积数据。 从次月开始，当月待售面积应≤上月待售面积+当月竣工面积变化-不可销售面积变化-当月现房销售面积变化-当月出租面积变化 注：变化为本月数-上月数，可为正，可为负，也可为0,要核准。 审核公式三: 如果本年内无竣工（以前年度竣工）: 本月待售面积应≤上月待售面积-当月不可销售面积变化-当月现房销售面积变化-当月出租面积变化。 《房地产开发企业资金和土地情况》(X204-2表) 1、资金数据只填实际到位数，不管支出与否，故该表数据不能倒退。 2、如果没有填报项目表，资金相关指标都填0，只需填报有数据的土地资料。 3、对于不用于房地产开发的资金往来不纳入统计，资金到位仅为房地产开发部分的，如有多种主营业务类型，其他业务的资金不用填入。 4、上年末结余资金部分，不能把财务报表中的货币资金全部填入。 5、注意核实应付工程款过大的情况。 6、待开发土地面积是时点指标，反映尚未开发建设的土地面积。 7、土地购置费及本年土地成交价款的区别： “土地购置费“：为取得土地使用权而支付的各项费用，按付款数计入“本年完成投资”。如分期付款的，可分期计入，一次性付款的，要分摊到各月。计算公式： 土地购置费=（已支付的）土地使用权出让金 +各项补偿费+土地征收管理费 “本年土地成交价款”：指进行土地使用权交易活动的最终金额，要按合同数一次性填报在资金表中。计算公式： 本年土地成交价款=土地使用权出让金 +拆迁补偿费。