生产企业免抵退税次月申报及进料加工业务申报审核操作流程.docVIP

生产企业免抵退税次月申报及 进料加工业务申报审核操作流程 第一部分 生产企业免抵退税次月申报审核流程 一、免抵退税次月申报的申报、审核流程 从2013年1月1日起，免抵退税企业在货物出口并在财务上做出口销售后，在法定增值税纳税申报期内办理增值税纳税申报和免抵退税申报。 1、免抵退税企业应在办理增值税纳税申报前向主管税务机关办理免抵退税预申报，根据主管税务机关的预审反馈，对预审出错进行更正处理（反馈疑点无需读入生产企业申报系统）。并在“生产企业申报系统”中进行免抵退税汇总申报操作，根据《免抵退税申报汇总表》第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”，填写当期《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第18栏。《增值税纳税申报表》第15栏的“免、抵、退应退税额”应与企业上期经主管税务机关审核确认的《免抵退税申报汇总表》第36栏 “当期应退税额”一致。 2、在完成增值税纳税申报后，企业应在“生产企业出口退税申报系统”中进行增值税申报表项目录入和重新进行免抵退税汇总申报操作，并在法定增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免抵退税汇总申报。 3、主管税务机关应在每月28日前完成免抵退税汇总申报的审核工作并向市直属分局上报纸质资料。同时，税管员应及时做好CTAIS系统的“‘免、抵、退’税申报审批结果销号”操作，跟踪企业应补税款交纳情况和留抵税额调整情况等，确保“两表衔接”的准确性。 4、免抵退