证券投资基金（ 第二版） 教学课件 作者 郗修方 主编 于明霞 副主编 第七章 证券投资基的估值费用税收与收益.pptVIP

尚辅网 尚辅网 第七章 证券投资基的估值、 费用 税收及收益 学习目标 掌握基金估值的基本概念 了解基金估值的意义、原则、程序和基本方法 了解基金费用组成项目内容 了解国内外基金税收政策 第一节 基金估值 一、基金资产净值 基金资产净值是是指在某一时点上，按照公允价格计算的基金资产减去基金负债后的余额。 单位基金资产净值=（总资产—总负债）÷ 基金单位数 二、基金资产估值 基金资产估值的重要性 基金资产估值的原则 基金资产估值的特殊处理 基金资产估值的程序 第二节 基金费用 一、基金持有人费用 （一）封闭式基金持有人费用 认购手续费 交易佣金 过户费 分红手续费 （二)开放式基金持有人费用 认购费用 申购费用 赎回费用 红利在投资费用 （三）基金转换费用 （四）其他非交易费用 （五）12-b1费用 二、基金运营费用 （一）基金管理费用 （二）基金托管费 （三）其他费用 （四）基金费率结构 第三节 基金税收 一、基金纳税对象和纳税形式 （一）基金纳税对象 契约型基金 公司型基金 （二）基金纳税形式 二、美国共同基金税收政策 （一）共同基金的