中央文化企业执行《企业会计准则》期初数.doc

中央文化企业执行《企业会计准则》期初数 申报表编报说明 一、编报范围 本套报表由首次申请执行《企业会计准则》的中央文化企业及其各级子企业，以合并财务报表为基础编制和披露。 二、报表组成 本套报表包括： （一）报表封面; （二）首次执行日资产负债申报表; （三）所有者权益差异调节表。 三、首次执行日资产负债申报表（表一）的编报说明 （一）“企业申报数”由企业根据新会计准则的相关规定分析填列； （二）“中介审计数”反映经会计师事务所审计后确认数； （三）“确认数”由财政部核定后填列。 （四）表内公式： 19行＝（2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+18）行； 39行＝(21+22+23+24+25+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37 +38）行；54行=（19+39）行；77行=（56+57+58+59+60+61+62+63+ 64+65+66+67+68+69+70+71+72+73+74+75+76）行；87行＝（79+80+ 81+82+83+84+85+86）行；88行＝（77+87）行；90行=（91+93+94+96）行；98行=（90-97）行；105行＝（98+99-100+101+102+103+104）行；107行＝（105+106）行；108行＝（88+107）行； 54行企业申报数=108行企业申报数；54行中介审计数=108行中介审计数；54行确认数=108行确认数。 四、所有者权益差异调节表（表二）的编报说明 （一）2014年12月31日数（现行会计制度）：反映按照现行会计制度和会计准则2014年末所有者权益及权益各组成项目的金额，与2014年财务决算数一致。 （二）2015年1月1日数（新会计准则）：指根据新会计准则和现行会计制度差异调整后，2015年执行新会计准则所有者权益及权益各组成项目的期初数。 （三）企业应当按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条的规定，以及2014年财政部修订和出台的企业会计准则基本准则和8项具体准则等规定,结合自身特点和具体情况编制。 （四）表中各主要项目应当参照所附参考格式进行说明。 （五）表内公式： （1行～18行）1栏＝（1行～18行）（4+7+10+13+16+19+22）栏；（1行～18行）2栏＝（1行～18行）（5+8+11+14+17+20+23）栏；（1行～18行）3栏＝（1行～18行）（6+9+12+15+18+21+24）栏； 19行（1栏～24栏）=（1+2+5+6+7+8+9+10+13+14+15+16+17+18）行（1栏～24栏）。 1