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银行结算账户管理讲义 银行结算账户的开立 （一）、种类 基本存款账户 单位银行结算账户 一般存款账户 预算单位专用存款账户 专用存款账户 银行结算账户 临时存款账户 其他专用存款账户 个人银行结算账户 （1）基本存款账户：是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 （2）一般存款账户：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （3）专用存款账户：是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （4）临时存款账户：是存款人因临时需要并在规定期限内（最长期限不超过两年）使用而开立的银行结算账户。 （5）个人银行结算账户：是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户（说明：个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理）。 （二）、开立的管理方式 实行核准与备案，即人民银行通过账户管理系统对银行报送的存款人申请开立基本存款账户、预算单位专用存款账户和临时存款账户（注册验资临时户除外）信息进行核准；银行通过账户管理系统对存款人的一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户信息申报备案（开户之日起5个工作日内备案）。 （三）、各类银行结算账户的开立 A、开立基本存款账户 十二类存款人可以申请开立基本存款账户，应出具的证明文件分别是： 1、企业法人：出具企业法人营业执照正本、税务登记证。 2、非法人企业（如具有营业执照的企业集团下属的分公司）：出具企业营业执照正本、税务登记证。 3、机关和实行预算管理的事业单位：出具（1）编委批文或事业单位法人登记证书（事业单位登记管理局办理），（2）财政部门同意其开户的证明。 非预算管理的事业单位：出具编委批文或事业单位法人登记证书。 预算单位：由财政拨款维持其运转的行政事业单位。 4、军队、武警团级以上单位以及武警执勤的支（分）队：出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 5、社会团体：出具社团法人登记证书（民政局办理），宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。 6、民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院等）：出具民办非企业登记证书（民政局办理）。 7、外地常设机构：出具其驻在地政府主管部门的批文（市政府经济技术协作办公室，外地驻荆办事机构登记许可证）。 8、外国驻华机构：出具相关证明。 9、个体工商户：个体工商户营业执照正本、税务登记证。 10、居委会、村委会、社区委员会：出具其主管部门(区级或乡级政府)的批文或证明。 11、独立核算的附属机构（如单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等）：出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。 12、其他组织：出具政府主管部门的批文或证明。 B、开立一般存款账户 应出具文件：一是出具开立基本存款账户规定的证明文件；二是基本存款账户开户登记证；三是借款合同或是有关证明。 注意：一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立账户，也就是说，存款人在基本存款账户开户银行（同一营业机构）不能开立一般存款账户。 C、开立专用存款账户 有15类资金可开立专户 （1）基本建设资金（经政府有关部门批准进行基础设施建设投资的资金）； （2）更新改造资金（经政府有关部门批准进行基础设施或固定资产更新改造的资金）； （3）财政预算外资金（国家机关、事业单位为履行和代行政府职能，依据国家法律、法规或具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种收费性资金） （4）粮棉油收购资金（说明：粮棉油收购资金是指用于国家和地方专项储备的粮棉油的收购、储备、调销资金和国家定购粮棉油的收购资金，属封闭运行的政策性资金。为防止收购资金挤占、挪用，国家规定凡是承担政策性业务的粮棉油收储企业只能在中国农业发展银行（包括代理行的基层行、处、所）开立账户，不得在其他金融机构开户）； （5）证券交易结算资金（证券交易结算资金，是客户交易结算资金、证券公司自营资金、其他证券交易资金的统称。这三项资金都必须单独开立专户管理，其中，客户交易结算资金必须全额存入具有从事证券交易结算资金存管业务资格的商业银行，严禁挪用）； （6）期货交易保证金（交易双方为保证其在期货交易所买卖期货合约的交易行为的合法进行，而存入期货交易机构的资金）； （