第一篇 出纳模块.doc

第一篇 出 纳 模 块 第一章 出纳业务概述 第一节 出纳工作的意义 一、什么是出纳 出纳是指机关、团体、企业等单位中现金、票据的付出和收进。一般来说有出纳工作和出纳人员两种涵义。 1、出纳工作 出纳工作是指对单位货币资金、票据、有价证券收付、保管、核算工作的总称。 2、出纳人员 出纳人员是指各单位从事出纳工作的专职人员。 二、出纳工作的意义和特征 （一）出纳工作的意义 1、保护货币资金的安全完整 2、提高货币资金的使用效益 3、提供经营管理所需要的金融信息 （二）出纳工作的特征 1、政策性 2、专业性 3、基础性 4、时间性 三、出纳与会计的关系 1、出纳与会计分工不同 2、出纳与会计既相互依存又相互牵制 3、出纳工作是一种账实兼管的工作 4、出纳直接参与经济活动过程 四、出纳工作的对象 出纳工作的对象是指出纳所要反映和监督的内容，从出纳的涵义中知道，出纳反映监督的内容是货币资金及其运动。 （一）货币资金收支的核算 1、日常收支业务的办理 2、货币资金收支业务的核算 （二）货币资金收支的监督 五、出纳工作的原则 （一）钱账分管原则 会计机构内部应当建立稽核制度，出纳人员不得兼任稽核和会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作 （二）真实性原则 （三）依法办事原则 六、出纳方法