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导论 市场经济财政模式:消费型财政、调节型财政、生产型财政和发展型财政。 2.财政收支活动 3.财政制度 4.财政政策 第一章 市场、政府和财政 财政职能的概念:财政职能即财政经济职能，是指财政内在的、客观具有的经济功能。 内容:1.资源配置职能2.收入分配职能3.经济稳定与增长职能 财政分配职能(收入分配职能的基本内容) 1.调节个人之间的收入分配关系 2.调节企业之间的收入分配关系 3.调节地区间的收入分配关系 财政职能的关系(财政三大职能之间的关系) 财政的资源配置、收入分配职能和稳定与增长职能这三大职能之间的关系是以稳定与增长职能为核心，以资源配置资源和收入分配职能为两翼，进而促进经济增长与社会发展，处理好公平与效率之间的矛盾。 第二章 财政支出总论 财政支出的分类P33 制约财政支出规模的因素: ㈠经济因素 1.经济发展水平 2.经济体制与分配体制 3.政府的经济干预政策 ㈡政治因素 1.政府职能的扩大 2.政局是否稳定和是否存在非正常事件 3.政府机构设置及其工作效率的高低 ㈢社会与历史因素 人口状态、文化背景也在一定程度上影响财政支出规模。 在发展中国家，人口基数大，增长快，相应的教育、保健以及社会救济支出的压力较大，而在一些发达国家，人口老龄化问题较为严重，公众要求改善社会性质、提高社会福利等，也会对财政支出提出新的要求。 第三章 购买性支出 财政投融资概念:财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。 混合产品的提供P81 第四章 转移性支出 社会保障的社会功能； ⑴社会补偿功能 ⑵社会稳定功能 ⑶社会公平功能 社会保障与财政的关系： ㈠从本质上讲，财政与社会保障都是以国家为主体的分配 ㈡从收入上讲，社会保障（险）税既是社会保障筹资的重要手段，也是一项财政收入形式 ㈢从财政支出上讲，社会保障支出应该是财政支出中的一项重要支出 ㈣从平衡上讲，社会保障预算应是财政预算的组成部分 ㈤从管理上讲，社会保障预算是国家财政进行宏观调控的手段 我国政策性银行： 我国于1994年成立了三家政策性银行： 中国国家开发银行（最大） 中国农业发展银行 中国进出口银行 我国政策性银行的特点 1.业务职能的政策性 2.资金来源的政府性与市场性相结合 农业投资： ㈠农业财政投资的必要性 1.农业部门的社会经济效益大而直接经济效益小，大量经济效益要通过加工、流通部门辗转折射出来。 2.农业对自然条件和基础设施的依赖性较强，而这些条件具有公益性质，花钱多，涉及面广，个别单位和地区往往不愿承担或无力承担。 3.农业是风险产业，自然风险与市场风险同在，生产难免有周期波动。 4.农产品需求弹性小，市场扩张处于不利地位。 ㈡农业投入的资金来源 1.在社会主义市场经济条件下，农业投资的资金应当主要来自农业部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助作用。 2.信贷资金对农业的投入也可以成为农业投入资金来源的一部分。 ㈢农业财政投资的重点 1.基本原则 凡是具有“外部经济”以及牵涉面广、规模巨大的农业投资，原则上都应由政府承担。 2.投资重点 农业固定资产投资，如大型水库和各种灌溉工程等，其特点是投资量大，投资期限长，牵涉面广，投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之间的关系不十分明显。 农业科研、科学技术推广、农户教育之类的对农业发展至关重要的农业投资，依靠单个的甚至是组织成为较大集体的农户来办较为困难。 政府投资的特点与遵循原则： 特点 ⑴政府投资的公共性、基础性特点 ⑵政府投资的开发性和战略性特点 ⑶政府投资的社会效益特点 政府投资的原则 1.政府投资不能对市场的资源配置功能造成扭曲和障碍 2.政府投资不宜干扰和影响民间的投资选择和投资偏好 3.政府投资要着眼于有利于社会经济效益和投资效益的增进 社会保障制度P96 是国家通过立法而制定的社会保险、救助、补贴等一系列制度的总称1）税收收入 （2）债务收入（国债）（3）? 收费收入（4）利润分配收入 。 合理确定财政收入规模的必要性： 1.财政收入占GDP的比例影响资源有效配置 2.财政收入占GDP的比例影响经济结构的优化 3.财政收入占GDP的比例既影响公共需要的满足，也影响个别需要的满足 财政收入概念:指一国政府为满足其财政支出的需要而参加社会产品分配所取得的收入。 第六章 税收原理 税收的分类：P136 税负转嫁的概念：指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易过程，将所缴税款部分地或全部地转移给他人负担，自己不负担或者少负担税收的一种经济现象。及其分类P148 行为课税的主要税种：1.印花税2.城市维护建设税3.车船使用税 增值税计算 第七章 税收制度 财产税的分类：房产税、契税、